Как встать на налоговый учет самозанятому гражданину

Регистрация самозанятых граждан без ИП проводится уже с конца 2017 года. С тех пор порядок регистрации существенно изменился и стал гораздо проще. В этой статье вы узнаете как можно получить статус самозанятого лица в России в 2018 году и какие изменения произойдут в 2019 году.

Постановка на учет самозанятых граждан

Согласно законодательству, к самозанятому населению относятся люди, оказывающие различные услуги населению и трудящиеся без работодателей и персонала ради своей личной выгоды.

В таких случаях предусмотрена регистрация самозанятых в налоговой инспекции. Порядок оформления граждан был установлен приказом ФНС РФ от 31.03.2017 № ММВ-7-14/270@.

Как встать на налоговый учет самозанятому гражданину

Стать самозанятым человеком может как физическое лицо, так и ИП, попадающий под условия, которые за время легализации уже дважды поменялись. Сначала регистрироваться в качестве самозанятого гражданина можно было только 3 категориям профессий:

  • няни и сиделки;
  • уборщицы;
  • репетиторы.

Для них в 2019 году подразумевалась покупка патента на работу. Остальные же специальности не попадали в этот список и должны были оформлять ИП. Но эта попытка легализации прошла не очень удачно и государство не увидело от нее планируемой эффективности.

Как встать на налоговый учет самозанятому гражданину

15 ноября 2018 года был утвержден другой законопроект, касающийся самозанятого населения в экспериментальных регионах. К ним относятся:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Татарстан;
  • Калужская область.

В этих областях оформить себя самозанятым лицом и стать на учет может человек любой профессии, если его доход в течение года не превышает 2,4 млн руб. Основные требования по поводу отсутствия работодателя и наемной рабочей силы остались прежними.

Регистрация в ФНС

Записаться в самозанятые граждане в 2018 пока можно только через визит в налоговую. Регистрация проводится в любом отделении ФНС РФ, но постановка осуществится все равно по месту жительства или пребывания. Для этого необходимо подготовить заявление по установленному образцу для самозанятых и взять с собой паспорт.

По отзывам тех самозанятых, кто уже зарегистрировался, во время процедуры налоговики обычно не выдают никаких уведомлений и не ставят отметок о постановке на учет. Это делается только по запросу. Точно так же в любом филиале налоговой можно осуществить снятие с учета.

Как встать на налоговый учет самозанятому гражданину

Другие способы оформления

С 2019 года оформиться в качестве самозанятого лица можно будет не только в налоговой. Предполагается ввести регистрацию через сервис МФЦ, но пока портал госуслуг такое не предоставляет.

Жителям экспериментальных регионов также можно будет зарегистрироваться самозанятым гражданином вообще не выходя из дома, с помощью интернета и программы «Мой налог». Для этого необходимо загрузить в мобильное приложение файлы:

  • заявление;
  • копию паспорта;
  • личное фото.

Если программа выявит несоответствие в документах, то пользователю придет отказ в регистрации в течение 1 дня с указанием причин. С помощью приложения можно не только встать на учет, но и сняться с него. Электронно-цифровая подпись не нужна.

Также человек может объявить себя самозанятым посредством кредитной организации, с которой он работает. Заявление и копию паспорта в ИФНС отправляет уполномоченная организация через интернет с применением ЭЦП, а личное фото заявителя не требуется.

Но до 2028 года такие методы доступны только для 4 областей: Москва, Татарстан, Московская и Калужская области. При хороших результатах эксперимента, вполне возможно, что он быстрее распространится по всей России. На конец ноября уже несколько регионов изъявили желание тоже поучаствовать в новом налоговом проекте для самозанятых.

Ответственность самозанятых без регистрации

В законопроекте сказано, что регистрация как самозанятый гражданин ― это дело добровольное. То есть за саму процедуру штрафов не предусмотрено. Зато есть ответственность за ведение деятельности без регистрации, сокрытие дохода и неуплату налогов:

  • при первичном нарушении ― 20% от суммы скрытого дохода;
  • при вторичном и последующих  ― до 100% скрытого дохода.

Как встать на налоговый учет самозанятому гражданину

Но в 2018 году для самозанятых действует освобождение от уплаты налогов, а значит и штрафов тоже теоретически быть не может. В Госдуме планируют продлить налоговые каникулы для граждан и на 2019 год тоже. Окончательного решения по этому вопросу пока нет.

Источник: https://SamoZanyat.ru/registratsiya-samozanyatyh-grazhdan-bez-ip

Самозанятые граждане: кто это виды деятельности, где применяется налог, ставка и порядок уплаты

С начала этого года в нашей стране начался эксперимент, согласно которому на территории определенных субъектов России начал действовать специальный налог на профессиональную деятельность.

Согласно ему, физлица могут признаваться самозанятым населением и платить налог на профессиональную деятельность.

Рассмотрим подробнее, кто такие самозанятые граждане и какие виды деятельности в 2019 году установлены законодательно для применения этой системы налогообложения.

Самозанятые граждане – кто это

Как встать на налоговый учет самозанятому гражданину

Новые законом определяется, что к ним относятся физлица, которые имеют доход от определенного вида деятельности и при этом не имеют ни одного заключенного трудового соглашения и ни одного наемного работника.

То есть они должны осуществлять свою деятельность самостоятельно. Получение дохода должно носить систематический характер.

Выделяется два типа самозанятых:

  1. Лица, которые ведут деятельность без регистрации в частном порядке.
  2. Лица, которые оказывают другим физлицам персональные услуги. К ним например, можно отнести репетиторов, нянь, уборщиц и т.д.

То есть все эти граждане официально нигде не зарегистрированы, но самостоятельно осуществляют деятельность, и получают доход. Законом также определяется, что данной льготой могут воспользоваться ИП, которые не имеют наемников и перешли на специальный режим.

Внимание! Также в состав самозанятых включаются граждане других государств. Чтобы начать применять данную экспериментальную систему, нужно встать в налоговом органе на учет.

Ранее при определении самозанятого населения давался список видов деятельности, на которых можно было использовать установленную законодательством процедуру легализации.

К ним относились:

  • Услуги обучающего характера — репетиторство.
  • Услуги по уборке домой и квартир, ведение домашнего хозяйства
  • Услуги по осуществлению присмотра и ухода за малолетними детьми, больными, престарелыми людьми.

Однако, в редакции нового закона не устанавливаются направления деятельности, на которых может применяться данная система. Определяются только условия ее применения.

На практике к вышеперечисленным профессиям можно добавить еще:

  • Оказание транспортных услуг.
  • Оказание услуг по ремонту.
  • Работа фрилансером, к примеру, копирайтером, программистом, IT-специалисты и т. д.
  • Оказание услуг парикмахера.
  • Оказание услуг по массажу.
  • Сельскохозяйственные услуги.
  • Услуги по ремонту автомобилей
  • Иное.

Внимание! В настоящее время виды деятельности для самозанятости не отражены законодательно. Ожидается, что регионы будут самостоятельно определять направления бизнеса для самозанятых.

Система налогообложения самозанятых является экспериментальной. Она начнет действовать с января 2019 года. В настоящее время определены четыре региона. Где данный закон будет использоваться.

К ним относятся:

  • Москва.
  • Московская область.
  • Калужская область.
  • Республика Татарстан.

Из списка видно, что не все регионы страны участвуют в эксперименте. Например, в Ростовской области данный закон не действует.

Внимание! 2019-2021 года станут решающими. По результатам работы данного закона в четырех субъектах, будет определено, сможет ли данная система полноценно работать на территории всего государства.

Как встать на налоговый учет самозанятому гражданину

Система самозанятого населения предполагает наличие следующих преимуществ:

  • Нет необходимости осуществлять платежи на страховые взносы и иные налоги в бюджет кроме установленного платежа.
  • Самозанятые освобождаются от предоставления специализированных форм отчетности.
  • Если регистрация в качестве самозанятого прошла с опозданием, можно решить получить лишь минимальную ответственность, предусмотренную законодательством.

Существуют также ряд недостатков применения данной системы, к ним можно отнести:

  • Наличия ограничения по возможности ее применения (отсутствие работодателя и наемного персонала, размер получаемого дохода, запрет на определенные виды и т. д.).
  • Так система новая, экспериментальная, то в ее регулировании существуют пробелы. Нормы будут приниматься и корректироваться в процессе ведения деятельности. Неизвестно что в дальнейшем можно ожидать от властей в плане принятия законодательных норм.

В каком случае применять самозанятость нельзя

В принятом в конце 2018 года законе были закреплены категории граждан, для которых использование системы самозанятого населения не доступно, это физлица:

  • У которых существуют трудовые соглашения, независимо с какой стороны выступает физлицо.
  • У которых вид деятельности связан с добычей и продажей полезных ископаемых.
  • У которых деятельность связана с перепродажей товаров и прав. Исключение составляет продажа активов, которые используются для личных целей.
  • Которые ведут деятельность с представлением интересов третьих лиц на основании договора комиссии, агента, поручения и т. д. Исключение составляет деятельность по доставке товаров на дом и приему платежей за них.
  • Использующие иные системы налогообложения или при осуществлении предпринимательства, выручка по которому облагается НДФЛ. За исключением случаев, когда эти режимы применялись до системы самозанятого населения.
  • У которых сумма дохода превысила накопительно с начала года превысила 2400000 рублей (при равномерном распределении 200000 рублей).
  • Осуществляющие реализацию подакцизных товаров (алкоголь, бензин и т. д.)
  • Рработающие как нотариусы, адвокаты и арбитражные управляющие.

Какие налоги уплачиваются

При переходе на данную систему необходимо будет рассчитывать специальный «Налог на профессиональный доход». Закон определяет в качестве профессионального дохода такой доход, при которой у физлица нет работодателя и они не привлекают сторонних работников для сотрудничества на основе трудовых контрактов.

Самозанятые, при переходе на указанную систему, будут освобождены от уплаты налога НДФЛ по доходам, которые были уже обложены в рамках нового налога.

Внимание! Предприниматели будут освобождены от уплаты НДС, за исключением случаев, когда они выступают как налоговые агенты. Также на период использования новой системы ИП будет освобожден от уплаты обязательных взносов в ПФ и медстрах за себя. А это, например, в 2019 году 36 238 рублей за год.

Как встать на учет

Для начала использования данного режима необходимо встать на учет в налоговом органе. Для этого нужно отправить в налоговый орган заявление по установленной форме, копию паспорта и свое фото. Если у самозанятого открыт личный кабинет на сайте ФНС, то необходимо только подать заявление.

Кроме этого, можно провести процедуру через мобильное приложение. Для этого через него формируется электронное заявление, сканируется паспорт, а в качестве фото используется селфи.

Для подачи документов не требуется, чтобы у заявителя была оформлена усиленная квалифицированная ЭЦП.

Если постановка на учет произведена успешно, то не позднее следующего дня через приложение будет отправлено уведомление о постановке на учет.

Налоговый орган имеет право отказать в постановке, если при проверке документов выявляются противоречия между ними и сведениями, которые есть у самого налогового органа. Однако информация о такой ошибке расшифровывается, и самозанятому предлагается устранить ее и произвести подачу документов повторно.

Внимание! Днем постановки на учет считается дата, в которую было направлено заявление.

Как встать на налоговый учет самозанятому гражданину

Налоговая декларация на данном налоге не предоставляется.

В случае, когда установленный срок уплаты истек, а платеж так и не был осуществлен, в течение 10 дней после этого налоговый орган формирует требование к уплате налога и высылает его самозанятому. Также в данном документе будет содержаться информация о мерах, которые могут быть применены для взыскания указанной суммы.

Налог будет рассчитываться как сумма полученных доходов, умноженная на процентную ставку. В случае, если у самозанятого были зафиксированы операции как с физлицами, так и организациями, будет произведен расчет двух сумм налога отдельно с их последующим сложением.

Внимание! Закон устанавливает минимальный размер налогового платежа в 100 рублей. Если по итогам месяца рассчитанная сумма налога меньше этого предела, то она переносится на следующий месяц и прибавляется к сумме налога, рассчитанного по его результатам.

Гражданин может настроить приложение так, чтобы сумма налога автоматически списывалась с банковского счета, карты и т. д. Для этого необходимо оформить банку соответствующее поручение.

Читайте также:  Как получить квитанцию на налоги через «госуслуги»

Ставка по налогу

Ставка налога для самозанятых составит:

  • Если предприниматели оказывают услуги физическим лицам, то налоговая ставка составит 4%.
  • При оказании усгул юрлицам или ИП, ставка составит 6%.

Внимание! При оказании услуг юрлицам и ИП вероятно будет более выгодно открыть ИП, так как необходимо будет выписывать официальные документы. Кроме того, статус ИП все-таки выше.

Мобильное приложение «Мой налог»

Источник: https://buhproffi.ru/nalogi-i-vznosy/samozanyatye-grazhdane.html

Как отказаться от статуса самозанятого: порядок снятия с налогового учета самозанятых граждан

Налоговая служба пояснила порядок отказа от статуса самозанятого. Сняться с учета и перестать быть плательщиком налога на профессиональный доход можно через приложение «Мой налог».

Самозанятые могут моментально сняться с учета и перестать быть плательщиками налога на профессиональный доход, пояснили РБК в Федеральной налоговой службе. Отказ от регистрации предусмотрен в приложении «Мой налог»

Отказаться от статуса самозанятого можно так же легко, как им стать. Сняться с учета и перестать быть плательщиком налога на профессиональный доход можно через приложение «Мой налог», пояснил РБК замруководителя Федеральной налоговой службы (ФНС) Даниил Егоров.

  • Для отказа от статуса плательщика налога на профессиональный доход пользователь приложения должен нажать на кнопку «Сняться с учета».
  • Далее необходимо выбрать одну из трех причин: «Я больше не занимаюсь такой деятельностью», «Мне сложно работать с этим приложением», «Я стал госслужащим» — и подтвердить свое решение.
  • Снятие с учета произойдет автоматически, рассказал Егоров.

Почему самозанятые не хотят выйти из тени

  • Нежелание регистрироваться в налоговой стало главной причиной сокрытия доходов, озвучивала результаты опроса самозанятых ФНС.
  • Многие фрилансеры скрывают свои доходы и официально не регистрируются из-за опасений раскрыть свою деятельность государству и что впоследствии с них спросят, отметил в беседе с РБК член президиума «Опоры России» Юрий Савелов. Но оставаясь в тени, самозанятые рискуют столкнуться с серьезным наказанием, подчеркивает Савелов. «Многих самозанятых в тени, например тех, кто сдает квартиры, подрабатывает таксистом и не платит налоги, легко вычислить и оштрафовать. Им может грозить даже уголовная ответственности в зависимости от размера доходов», — предупредил Савелов.

Как действует специальный налоговый режим

  • Специальный налоговый режим для самозанятых сейчас действует в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. Зарегистрироваться в статусе самозанятого могут специалисты без работодателя и наемных работников с доходом до 2,4 млн руб. в год (не более 200 тыс. руб. в месяц).
  • Самозанятые платят налог по льготной ставке 4% за услуги физлицам и 6% за услуги юрлицам через приложение «Мой налог». Им предоставляется налоговый вычет в размере 10 тыс. руб. Можно совмещать такую деятельность с работой по трудовому договору. Стать самозанятым, чтобы платить налог по меньшей ставке, также могут ИП без наемных работников.
  • 37% от суммы налога зачисляется в ФОМС, а 63% — в бюджет субъекта РФ. Федеральный бюджет доходов от налога не получает.
  • При этом работа самозанятым не учитывается как трудовой стаж. Самозанятые самостоятельно несут ответственность за размер своих будущих пенсий и могут добровольно отчислять взносы в Пенсионный фонд. Государство гарантирует только выплату социальной пенсии по старости.
  • Налогом облагаются не все переводы на счет, а только те операции, по которым самозанятый выписал чек. При этом ФНС призывает самозанятых предупреждать банки о своем статусе, чтобы избежать блокировки счета из-за подозрительных операций, а банки — проверять статус клиентов.

Сколько самозанятых сейчас платят налог

  • С начала года в качестве самозанятых добровольно зарегистрировались и платят налог 90 тыс. граждан. Каждый пятый из них работает таксистом, 7% сдают квартиры, 5% — консультантами, 3% — репетиторами.
  • На всю страну льготный режим может распространиться уже в 2020 году, говорил первый вице-премьер и министр финансов Антон Силуанов. «Со следующего года планируем предоставить право всем регионам принимать решение — вводить или не вводить такой режим», — говорил он. В будущем самозанятым обещают такие же льготы, как и предпринимателям: кредиты по ставке не выше 8,5% и квоты на участие в госзакупках. Контроль и надзор на самозанятых в первые годы не распространится, заверил Силуанов.
  • Доля занятых в неформальном секторе в России выросла в 2018 году и составила 20,1% от общей численности занятых в возрасте от 15 лет (14,6 млн человек), свидетельствуют данные Росстата. Пенсионный фонд недополучает около 500 млрд руб. в год из-за теневой занятости граждан, отмечал министр труда и социальной защиты Максим Топилин.

Уважаемые читатели!

  • При возникновении дополнительных вопросов – пользуйтесь помощью дежурного юриста нашего сайта. Связаться с ним можно кликнув в правом нижнем углу экрана.
  • Делитесь собственным мнением в х к статье.

Источник: https://www.rbc.ru/

Источник: https://zagorodnaya-life.ru/kak-otkazatsya-ot-statusa-samozanyatogo-poryadok-snyatiya-s-nalogovogo-ucheta-samozanyatyx-grazhdan/

Налог на самозанятых граждан 2019: кто, когда и сколько заплатит

Госдума 25 октября 2018 года одобрила в первом чтении законопроект о введении налога для самозанятых. Таким образом российские власти перешли от стадии обсуждения вопроса, нужно ли собирать в казну деньги с нянечек и репетиторов, к практическим шагам по воплощению этой идеи в жизнь. Что ждет самозанятых граждан в 2019 году, кому и сколько придется заплатить, читайте в статье.

Кто такие самозанятые в новой трактовке

На первых порах новый закон будет действовать только в четырех пилотных регионах: в Москве и Подмосковье, Калужской области и Татарстане. В настоящее время законопроект  принят только в первом чтении, документ должен пройти еще два чтения в Госдуме, затем его должен одобрить Совет Федерации и подписать президент России. Если закон примут окончательно, он вступит в силу с 1 января 2019 года.

Самозанятые — граждане, которые оказывают услуги, работают без наемных сотрудников и тратят полученный доход на себя. Их доходом считается любая сумма до 200 тысяч рублей в месяц или 2,4 млн рублей в год. Если человек превысит этот порог, он  потеряет статус самозанятого, его деятельность переведут на ИП с режимом УСН или патент и доначислят налоги и взносы во внебюджетные фонды.

Пример1. Каменщик зарегистрировал ИП и работает как строитель с заказчиками. По вечерам он подрабатывает и пишет статьи о строительстве для профильного сайта. Это считается дополнительным доходом. Каменщик должен встать на учет как самозанятый и заплатить налог на профессиональный доход.  

Предприниматель без сотрудников имеет право перейти на самозанятость. Но его доход не может быть выше 200 тысяч рублей в месяц или 2,4 млн в год.

Если вы решили легализовать свой статус, оформив ИП, подумайте заранее о налоговой отчетности. Штатный бухгалтер вам пока не нужен. Выгоднее воспользоваться услугами аутсорсинговой компании.

Например, здесь полное бухгалтерское обслуживание для ИП можно получить всего за 1000 рублей.

Самозанятыми не могут стать те, кто:

  • хочет совместить самозанятость и налоговые режимы — УСН, ЕНВД, ОСНО или патент;
  • перепродает товары;
  • работает по договорам —  комиссии, агентским и посредническим;
  • уже платит в 2018 году налог — НДФЛ 13%, как самозанятый гражданин. Это няни, сиделки, репетиторы и домработницы

Какие налоги заплатит самозанятый

С 2019 года самозанятые граждане  будут платить налог на профессиональный доход (НПД). Рассчитывают его так — полученная сумма денег за месяц делится на две части:

  • Работа с физическими лицами. Она облагается налогом по ставке 4%;
  • Сотрудничество с юридическими лицами и ИП. Ставка налога составляет 6%.

Из них 1,5% пойдет в ФОМС, то есть на бесплатную медицинскую помощь для самого человека, то есть оплату полиса ОМС.

Это все налоги для самозанятого. Никаких взносов в Пенсионный фонд и ФОМС платить не придется. Причем ИП перешедший на самозанятость, также от них освобождается. Однако гражданину самому придется побеспокоиться о безбедной старости. Самозанятым государство гарантирует только социальную пенсию.

  • Если вы не подпадаете под критерии самозанятых, у вас есть возможность снизить обязательные платежи за счет оптимизации налогов.
  • Если самозанятый решит не регистрировать доход и не платить налог, его действия могут квалифицировать, как незаконную предпринимательскую деятельность.
  • Как встать на учет самозанятому
  • Для того, чтобы получить статус самозанятого, легализоваться и платить налоги нужно зарегистрировать заявление в налоговой инспекции по месту жительства. Подать его можно такими способами:
  • с января 2019 года через приложение “Мой налог”;
  • через личный кабинет на сайте налоговой;
  • съездить в налоговую инспекцию самому, взяв с собой паспорт и фотографию;
  • отправить документы почтой.

Тех самозанятых, кто не захочет регистрироваться, ждет штраф. При первом нарушении — 20% от суммы неучтенного дохода. При последующих — 100% , то есть вся сумма, если доход был получен в течение 6 месяцев с первого штрафа.

Мобильное приложение “Мой налог”

Государство постаралось учесть все страхи самозанятых —  сдача отчетности, расчет налога и общение с фискальными органами. Поэтому, предполагается, что вся работа будет осуществляться через мобильное приложение “Мой налог”, которое планируется запустить в  январе 2019 года. Теоретически поставить его можно будет на любое устройство — компьютер, ноутбук, планшет или смартфон.

 С помощью приложения самозанятый гражданин сможет встать на учет в налоговой инспекции, не выходя из дома, а также получать письма и уведомления, сформировать электронный чек покупателю и отследить свои доходы.

Как рассчитать налог самозанятому

Самозанятому не придется считать налог и перечислять деньги в бюджет. Мобильное приложение сделает все за него —  рассчитает налог, как процент от каждой суммы, поступившей на привязанный к нему банковский счет. До 10 числа следующего месяца пришлет сумму налога в виде уведомления к уплате за предыдущий месяц. И при наличии нужной суммы сама перечислит налог до 25-го числа.

Пример 2. Копирайтер Илья Булычев за январь 2019 года получил доход. В приложении до 10-го февраля придет сумма налога, начисленная к уплате. Налог на профессиональный доход для самозанятых спишется до 25 февраля 2019 года.

Кроме того, государство предоставляет самозанятым бонус —  право на налоговый вычет. Максимальная сумма вычета составляет 10 тысяч рублей в месяц и зависит от ставки налога.Так, если самозанятый применяет ставку 4%, он может вычесть 1% с полученной суммы, а если 6% — вычет будет равен 2% от дохода, но не более 10 000 рублей.

Пример 3. За январь 2019 года художнику Васнецову поступило 100 000 рублей от ООО “Эрмитаж”. Его налог составит 6000 рублей, а налоговый вычет — 2000 рублей. Таким образом со счета спишут 4000.

Как налоговики ищут самозанятых

Государство считает самозанятым всех, кто официально не работает, не является ИП и не стоит на учете как безработный в службе занятости. Для поиска таких людей будут использоваться:

  • Площадки-агрегаторы, такие как hh.ru, SuperJob, Rabota.ru, YouDo  и доски бесплатных объявлений (“Авито”, “Из рук в руки” и так далее). Здесь специалисты размещают резюме и ищут заказчиков.
  • ФНС добивается разрешения у банков просматривать информацию на картах физических лиц и любые денежные поступления могут рассматриваться как незаконная предпринимательская деятельность. Поэтому, уже сейчас самозанятые просят не перечислят деньги на карту, а рассчитаться наличкой при личной встрече.
  • Найдут в интернете. Фрилансеры часто пишут в соцсетях компромат на самих себя — сколько клиентов обслужили за месяц и как смогли обойти налоги. Вся информация в интернете сохраняется навсегда.
  • Налоговики начнут работать  “под прикрытием” и проведут контрольные рейды, как в примере с тортиками.

Памятка самозанятому: что необходимо знать после “легализации”

  • Самозанятому не нужно сдавать отчетность в ФНС
  • Взносов в ПФР и ФФОМС также нет
  • НДФЛ платить не нужно
  • Придется платить один раз в месяц налог на профессиональный доход — 4% с доходов от физических лиц, 6% — при работе с юридическими лицами и ИП
  • Главное правило — работать без найма сотрудников и следить за доходами. Лимит — 200 тысяч в месяц или 2,4 млн в год.
  • Пилотный проект пройдет в четырех регионах — Москва и МО, Калужская область и Татарстан. Затем действие закона о самозанятых распространят на всю территорию России.
  • В течение ближайших 10 лет государство гарантирует, что условия работы и налогообложения самозанятых меняться не будут.
Читайте также:  Быстрая проверка долга в ростелеком по лицевому счету

Лариса Трембицкая Источник: https://www.business.ru/article/1323-nalog-na-samozanyatyh-grajdan-2019

Источник: http://inruza.ru/novosti/proisshestviya/nalog-na-samozanyatyh-grazhdan-2019-kto-kogda-i-skolko-zaplatit

Источник: http://inruza.ru/novosti/proisshestviya/nalog-na-samozanyatyh-grazhdan-2019-kto-kogda-i-skolko-zaplatit

Налог на самозанятых граждан 2019: как оформить и как платить

C 2020 года на территории всей России начинает действовать налогообложение для самозантых граждан.

Изначально власти планировали провести эксперимент и взимать процент с доходов этой части населения только в Москве, Подмосковье, Калужской области и в Татарстане.

Но за несколько месяцев проведения полевых опытов Минфин понял, что система работает хорошо, и потому скоро отдавать процент с кровных придется всем самозанятым.

Получи первичную консультацию от нескольких компаний бесплатно: оформи заявку и система подберет подходящие компании!

По этой услуге подключено 11 компаний

Начать подбор в несколько кликов >

Кто такие самозанятые в новой трактовке

Согласно законодательству, самозанятые граждане — физические лица, оказывающие различные услуги, занимающиеся продажей товаров и выполняющие работы самых разных видов, при этом не зарегистрированные как ИП. Под эту пространную формулировку попадают:

  • арендодатели;
  • мастера, продающие свои изделия ручной работы;
  • кондитеры и повара, работающие по заказу;
  • репетиторы;
  • мастера ремонта, отделки и строительства;
  • частные перевозчики и таксисты;
  • няни;
  • фрилансеры.

Налоговая ставка для всех самозанятых при этом одинаковая. Процент может разнится лишь в зависимости от того, кому самозанятый оказывает услуги — физическому или юридическому лицу.

Какие налоги заплатит самозанятый

Самозанятые граждане обязаны будут платить налог по двум ставкам — четыре процента при работе с физическими лицами и шесть при работе с юридическими.

При этом сумма дохода самозанятых граждан не должна быть больше двухсот тысяч рублей в месяц, иначе с них будет взиматься налог по стандартной ставке, то есть в 13%.

Если же доходы самозанятого будут ниже указанной суммы, то от уплаты НДФЛ и НДС гражданин будет освобождаться. Однако НДС не будет уплачиваться только за отечественные товары. При этом на данный момент не до конца ясно, как самозанятые будут освобождаться от налога на дополнительную стоимость.

Как встать на учет самозанятому

Встать на учет — не трудная процедура. Для этого самозанятый может:

  • подать заявление в ФНС лично или через официальный сайт службы;
  • зарегистрироваться в приложении «Мой налог», предоставив свою фотографию и скан паспорта;
  • обратиться в отделение банка налоговой службы.

После обращения в течение семи дней поступит уведомление об успешной регистрации. Оповещение придет в личный кабинет на сайте налоговиков, в приложение или в отделение банка, в зависимости от способа обращения.

Как рассчитать налог самозанятому

Проводить вечера за расчетами самозанятым гражданам не придется. Законодатели сделали все для того, чтобы уплата налога была максимально комфортной. Система расчета полностью оптимизирована — от самозанятого потребуется лишь предоставлять чек за оказание услуг или продажу товара.

Для этого самозанятым гражданам понадобится сформировать чек и указать в нем свои реквизиты и сумму сделки. Далее — предоставить чек клиенту.

Далее система сама произведет все необходимые расчеты. Налогоплательщику останется лишь оплатить указанную сумму через приложение или обратившись в банк.

Самозанятый будет обязан предоставлять чек клиенту за каждую оказанную услугу или проданный товар. Чек может быть предоставлен как в печатном виде, так и онлайн.

Как налоговики ищут самозанятых

Прежде всего ребром встает вопрос: как же сотрудники ФНС выведут самозанятого, не пожелавшего становится на учет, на чистую воду? На данный момент никаких здравых инициатив по выявлению самозанятых нет, государство уповает на добропорядочность представителей этой категории населения.

Пока что идут разговоры о штрафовании не уплачивающих налог самозанятых гражданах. Однако штрафовать предлагают тех, кто зарегистрируется, но будет игнорировать налоги или скрывать часть доходов.

Вероятней всего, ФНС будет выслеживать самозанятых по банковским переводам.

Так, на след самозанятого налоговики будут выходить, если он, будучи безработным, будет постоянно получать поступления на счет от разных людей.

Однако такой способ вряд ли окажется эффективным, ведь граждане могут получать средства от родственников, друзей или знакомых. Тем более, всегда можно уйти в наличный расчет или в различные интернет-сервисы, работающие с переводами.

Существует несколько предложений по поимке уклоняющихся от регистрации самозанятых:

  • мониторинг социальных сетей;
  • опросы соседей (как ни странно);
  • проверка оплаты коммунальных услуг при отсутствии уплаты НДФЛ (инициатором выступил министр труда и социальной защиты Максим Топилин).

Таким образом, у властей пока что нет инструментов для нахождения самозанятых граждан и их наказания за уклонение от уплаты налога, потому пока что фрилансеры всех мастей могут спать спокойно.

Вероятней всего, властям придется идти на ряд уступок в отношении к самозанятым. Так, на данный момент граждане этой категории освобождаются от уплаты страховых взносов, точнее — могут перечислять средства в ПФР добровольно. Однако ожидать от государства можно чего угодно.

Памятка самозанятому: что необходимо знать после “легализации”

Самозанятым гражданам, решившим зарегистрироваться, необходимо будет знать несколько вещей. Главное — никакой бумажной волокиты для отчетности перед ФНС.

Также придется соблюдать условие, согласно которому сотрудников нанимать нельзя, иначе придется регистрироваться как ИП.

Помимо этого, самозанятым нельзя будет заниматься перекупкой для продажи, заниматься продажей акцизных товаров или товаров, для которых необходима маркировка. Обо всех остальных условиях и бонусах для самозанятого гражданина уже было сказано выше.

Источник: https://rtiger.com/ru/journal/kakie-nalogi-i-vidy-deyatelnosti-ustanovleny-dlya-samozanyatyh-grajdan/

Самозанятые: все нюансы оформления и налогообложения

С 2019 года в экспериментальном режиме ввели специальный налоговый режим для самозанятых – налог на профессиональный доход. Кто относится к самозанятым? Как и когда выплачивать налог? На эти и другие вопросы отвечает Елена Арешкина.

Кто такие самозанятые?

Термин «самозанятые граждане» не раскрывается ни в одном правовом акте. В Федеральном законе от 30.11.

2016 № 401-ФЗ обозначены изменения в первую и вторую части Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты.

В частности, в НК РФ появилась отдельная категория граждан, для которой предусмотрено освобождение от налогообложения доходов. Именно она и именуется в настоящее время «самозанятыми гражданами».

Так, из содержания пункта 7.3 статьи 83, пункта 70 статьи 217 НК РФ следует, что к числу самозанятых граждан относятся физлица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и оказывающие без привлечения наёмных работников услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных нужд.

К таким услугам относятся услуги по уходу за детьми, больными, лицами, достигшими 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации, по репетиторству, по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства .

Законом субъекта Российской Федерации могут быть установлены также иные виды услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

Например, в Амурской области установлены следующие виды услуг, доходы от оказания которых освобождаются от налогообложения: по выпасу скота, по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения, по распиловке дров по индивидуальному заказу населения, по письменному и устному переводу . В Рязанской области такой список: парикмахерские услуги на дому, маникюр и педикюр на дому, пошив одежды по индивидуальным заказам на дому, фотосъёмка, ремонт автомобилей, ремонт и обслуживание бытовой и компьютерной техники на дому, ремонт помещений .

Перечень услуг по ведению домашнего хозяйства можно найти в ГОСТ Р 55595-2013. В указанном ГОСТе услуги по ведению домашнего хозяйства подразделяют на материальные, нематериальные и смешанные.

К числу материальных услуг по ведению домашнего хозяйства относятся услуги горничной (домашней работницы или помощницы по хозяйству), повара, официанта, садовника, сиделки, личного (семейного) водителя, конюха, выгульщика животных, охранника, услуги дворника, работника по обслуживанию и ремонту дома. К нематериальным услугам по ведению домашнего хозяйства относят услуги домашнего учителя, репетитора, секретаря, спортивного тренера, сопровождающего на прогулках и в путешествиях, компаньона, организатора домашних праздников. К смешанным услугам по ведению домашнего хозяйства относят услуги управляющего домом, услуги няни и няни-воспитателя, услуги гувернантки.

Чаще всего задают вопросы относительно оказания услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям по договорам гражданско-правового характера.

В отношении возможности оказывать такие услуги юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям гражданами, подавшими уведомление в налоговый орган в качестве самозанятых, официальные разъяснения налоговых органов отсутствуют.

Учитывая виды услуг, оказываемых физическими лицами, содержащиеся в Налоговом кодексе, которые приведены выше, речь идёт только об оказании услуг физическим лицам.

Постановка самозанятого на учёт

  • Постановка на учёт самозанятых обязательна и осуществляется налоговым органом по месту жительства (месту пребывания – при отсутствии места жительства на территории РФ) этого физического лица на основании уведомления об осуществлении (о прекращении) услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд в установленной законом форме.
  • Местом пребывания гражданина является гостиница, санаторий, дом отдыха, пансионат, кемпинг, туристская база, медицинская организация или другое подобное учреждение, учреждение уголовно-исполнительной системы, исполняющее наказания в виде лишения свободы или принудительных работ, либо не являющееся местом жительства гражданина Российской Федерации жилое помещение, в котором он проживает временно.
  • Под местом жительства гражданина понимается жилой дом, квартира, комната, жилое помещение специализированного жилищного фонда либо иное жилое помещение, в котором гражданин постоянно или преимущественно проживает в качестве собственника, по договору найма (поднайма), договору найма специализированного жилого помещения либо на иных основаниях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, и в котором он зарегистрирован по месту жительства.

Особенности уплаты налога и страховых взносов самозанятыми

Для самозанятых государством установлена льгота в виде освобождения от уплаты НДФЛ на доходы, полученные в 2017–2019 гг. от физических лиц за оказание им вышеуказанных услуг для личных, домашних и иных подобных нужд.

Также суммы вознаграждений самозанятых граждан за указанные услуги не облагаются страховыми взносами.

Однако освобождением от НДФЛ и страховых взносов могут воспользоваться самозанятые граждане при соблюдении одновременно двух условий:

  • данные граждане встали на учёт в налоговый орган, направив уведомление об оказании услуг для личных, домашних и иных подобных нужд;
  • оказывают такие услуги физлицам лично, без привлечения наёмных работников.

При невыполнении приведённых условий доходы самозанятых граждан от оказания услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд облагаются НДФЛ в размере 13% и страховыми взносами в общем порядке. При этом гражданин должен самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ с полученного дохода, а также представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ.

Специальный налоговый режим: налог на профессиональный доход

В целях регулирования доходов самозанятых законодателем продолжалась разработка специального налогового режима для этой категории граждан.

Такой специальный налоговый режим в виде налога на профессиональный доход был разработан и с 1 января введён в четырёх регионах страны: в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане . Действовать режим будет до 31 декабря 2028 года включительно. При нём установлен ряд особенностей для лиц, на него перешедших.

Читайте также:  Как зайти в дневник.ру через госуслуги

Налог на профессиональный доход – это новый специальный налоговый режим. Объектами налогообложения по данному специальному налоговому режиму являются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), за исключением доходов:

  • полученных в рамках трудовых отношений;
  • от продажи недвижимости, транспорта;
  • от передачи имущественных прав на недвижимость, например, от сдачи в аренду нежилого помещения. Исключение – доходы от аренды (найма) жилых помещений;
  • государственных и муниципальных служащих (кроме доходов от сдачи в аренду (наём) жилых помещений);
  • от продажи имущества, которое использовалось для личных нужд;
  • от продажи долей в уставном (складочном) капитале организаций, паёв в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  • от ведения деятельности по договорам простого товарищества (договорам о совместной деятельности) или договорам доверительного управления имуществом;
  • по гражданско-правовым договорам, если заказчик – текущий работодатель или бывший работодатель, который был им меньше двух лет назад;
  • от определённых видов услуг, при этом физлицо должно состоять на учёте в налоговом органе, например:• по присмотру и уходу за детьми; больными; пожилыми людьми, достигшими 80 лет; иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;• репетиторству;• уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.
  • от уступки (переуступки) прав требований;
  • в натуральной форме;
  • от арбитражного управления, от деятельности медиатора, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской и оценочной деятельностью.
  1. Как видим из перечня объектов налогообложения, на специальный налоговый режим могут перейти и самозанятые граждане, оказывающие определённые виды услуг и состоящие на учёте в налоговом органе.
  2. Перейти на специальный налоговый режим могут и пенсионеры при соблюдении всех условий (доход меньше 2,4 млн рублей в год, отсутствие наёмных работников и работодателя по осуществляемой деятельности).
  3. Специальный налоговый режим не содержит ограничений на его применение лицами, являющимися учредителями или участниками организаций, в том числе ООО.

А вот осуществлять деятельность в интересах других лиц на специальном режиме не предусмотрено. Этот вывод следует из самого существа и вида оказываемых услуг, подлежащих налогообложению по специальному режиму. Так, нельзя оказывать услуги по договорам поручения, агентским договорам.

Как перейти на специальный налоговый режим?

Перейти на новый налоговый режим могут физические лица и индивидуальные предприниматели, у которых одновременно соблюдаются следующие условия:

  1. Они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
  2. Ведут деятельность в регионе проведения эксперимента: Москве, Московской или Калужской областях, Республике Татарстан.
  3. Не работают по трудовому договору.
  4. Не привлекают для этой деятельности наёмных работников по трудовым договорам.
  5. Сумма дохода в течение года не превышает 2,4 млн рублей. Минимального порога закон не предусматривает.

Иностранные граждане – граждане стран, входящих в Евразийский экономический союз: Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии – также могут применять специальный налоговый режим. Они могут зарегистрироваться через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет «самозанятого».

Но регистрация возможна только по ИНН и паролю для доступа в личный кабинет налогоплательщика – физического лица. По паспорту зарегистрироваться нельзя. Если у иностранного гражданина ИНН или пароля пока нет, их необходимо получить в любой налоговой инспекции, которая занимается приёмом граждан.

Доступ к личному кабинету можно получить одновременно с постановкой на налоговый учёт и присвоением ИНН. При обращении нужно иметь при себе документ, удостоверяющий личность. После регистрации иностранному гражданину будут доступны все возможности мобильного приложения.

Он сможет применять налоговый режим на тех же условиях, что и граждане России. Граждане других государств, не входящих в ЕАЭС, не могут применять налог на профессиональный доход.

Физические лица, индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим, обязаны встать на учёт в налоговом органе в качестве налогоплательщика.

Постановка на учёт в налоговом органе гражданина Российской Федерации в качестве налогоплательщика осуществляется налоговым органом на основании заявления о постановке на учёт, паспорта гражданина Российской Федерации и фотографии физического лица.

Зарегистрироваться можно несколькими способами:

  1. Через мобильное приложение «Мой налог».
  2. Через личный кабинет плательщика налога на профессиональный доход на сайте ФНС России.
  3. Через кредитную организацию (уполномоченные банки).

В случае ведения деятельности на территориях нескольких субъектов Российской Федерации для целей применения специального налогового режима физическое лицо самостоятельно выбирает субъект Российской Федерации, на территории которого им ведётся деятельность, из числа входящих в территорию эксперимента, и вправе изменять место ведения деятельности не чаще одного раза в календарный год.

Если до перехода на специальный режим налогоплательщик применял иной специальный налоговый режим, то он обязан в течение одного месяца со дня постановки на учёт в качестве плательщика налога на профессиональный доход направить в налоговый орган по месту жительства (месту ведения деятельности) уведомление о прекращении применения той системы налогообложения, которую он применял. Размер подлежащего уплате налога рассчитывается полностью автоматически. Денежные средства можно принимать от клиентов в любом виде – на карту, счёт в банке, наличными и т. п. От налогоплательщика требуется только формирование чека по каждому поступлению от того вида деятельности, который облагается налогом на профессиональный доход. При этом следует отметить, что федеральный закон не содержит порядка заключения договоров с клиентами. Полагаю, что оформление отношений между сторонами должно происходить по нормам гражданского законодательства, регулирующего тот или иной вид заключения договора.

Налоги и оформление отношений с плательщиками налога

Налог на профессиональный доход – это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим, на который можно перейти добровольно.

У тех налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, остаётся обязанность платить налоги с учётом других систем налогообложения, которые применяются в обычном порядке.

Перешедшие же на данный налоговый режим физические лица освобождаются от уплаты НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом обложения налогом на профессиональный доход.

Индивидуальные предприниматели, при применении налога на профессиональный доход, освобождаются от уплаты НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом обложения указанным налогом, и НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ). Кроме того, индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты страховых взносов. При этом индивидуальные предприниматели не освобождаются от исполнения обязанностей налогового агента.

Налоговая ставка, по которой облагается доход, зависит от того, кто перечислил деньги плательщику налога на профессиональный доход. Так, доход облагается по ставке 4%, если получен от физического лица, или 6%, если доход получен от юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Сумма дохода контролируется в приложении «Мой налог». Если доход превысит указанный лимит 2,4 млн рублей, налогоплательщик должен будет платить налоги, предусмотренные другими системами налогообложения.

Физические лица без статуса индивидуального предпринимателя должны будут платить налог на доходы физических лиц по ставке 13%.

Индивидуальные предприниматели смогут подать уведомление о применении подходящего специального режима и платить налоги по предусмотренным им ставкам и правилам.

С начала следующего года можно будет снова пройти регистрацию и отказаться от применения других специальных режимов.

Таким образом, плательщики налога на профессиональный доход вправе оказывать услуги юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.

Более того, специальный налоговый режим можно совмещать с трудовой деятельностью. Доход от этой трудовой деятельности облагается так же, как у несамозанятого гражданина, так как данный доход не подпадает под специальный режим. А доходы от иной деятельности будут облагаться по ставкам 4% или 6%. Работодатель за работника платит страховые взносы в обычном порядке.

Актуальным вопросом является и вопрос о включении в трудовой стаж для назначения пенсии периодов работы на специальном налоговом режиме. Налог на профессиональный доход не предполагает уплату обязательных страховых взносов на пенсионное страхование.

Нет ни фиксированного, ни минимального размера взносов. Поэтому и период работы в качестве самозанятого на специальном налоговом режиме не учитывается как трудовой стаж и не повлияет на назначение пенсии.

Однако если в эти периоды самозанятый одновременно работал по трудовому договору, то этот период работы по трудовому договору засчитывается в трудовой стаж. Также можно добровольно уплачивать страховые взносы на пенсионное страхование.

В этом случае период, за который уплачены такие взносы, будет учтён при определении стажа для назначения пенсии.

Подводя итоги, можно прийти к выводу, что самозанятыми гражданами являются граждане, получающие доход при оказании определённых видов услуг: для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, не имеющие наёмных работников, и не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей. При этом речь идёт только об оказании услуг физическим лицам.

В четырёх регионах: в г. Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане с 01.01.2019 введён специальный налоговый режим в виде налога на профессиональный доход.

В этих четырёх регионах самозанятые граждане, перешедшие на специальный режим, вправе оказывать по гражданско-правовым договорам услуги юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям в предпринимательских целях.

Налог для таких лиц установлен в размерах 4% с дохода от реализации физическим лицам; 6% с дохода от реализации индивидуальным предпринимателям для использования в предпринимательской деятельности и юридическим лицам. Более того, специальный налоговый режим можно совмещать с трудовой деятельностью.

Доход от этой трудовой деятельности облагается так же, как у несамозанятого гражданина, так как данный доход не подпадает под специальный режим. А доходы от иной деятельности будут облагаться по ставкам 4% или 6%. Также самозанятым гражданам не нужно будет платить подоходный налог, НДС, страховые взносы, им не придётся сдавать отчётность и заполнять декларацию.

Источник: https://www.4dk.ru/news/d/20190423170609-samozanyatye-vse-nyuansy-oformleniya-i-nalogooblozheniya

Как стать самозанятым: инструкция

С 1 января 2019 года в 4 регионах России стартовал налоговый эксперимент: физические лица и ИП могут зарегистрироваться как самозанятые и платить налог по упрощённой схеме. Государство рассчитывает, что это позволит гражданам легализовать свои доходы.

Быть самозанятым — значит работать на себя. Такой человек сам ищет работу, клиентов, рекламирует свои услуги. Всё сам. А ещё самостоятельно придётся вести свою маленькую бухгалтерию: устанавливать цену, планировать бюджет и рассчитывать прибыль.

ИП работать будет проще: не нужно сдавать отчётность, подключать онлайн-кассу и платить страховые взносы. Для остальных — это спокойствие: налоговая будет знать, что у вас всё по закону.

Кто может стать самозанятым

  • Физическое лицо и ИП без сотрудников.
  • Тот, кто живёт или работает в одном из 4 регионов: Москва, Московская область, Калужская область и Татарстан.
  • Тот, чей годовой доход не превышает 2,4 миллиона рублей.
  • Тот, кто не использует другие налоговые режимы — для перехода надо от них отказаться.
  • Все, кто работает на себя: фрилансер, мастер ногтевого сервиса, парикмахер, водитель. Полный перечень занятий в законе не определён — здесь логичнее идти от обратного.
  • С 2020 года можно стать самозанятым также и в следующих регионах: Санкт-Петербург, Башкортостан, Красноярский край, Пермский край, Ненецкий, Ямало-Ненецкий и Ханты-Мансийский автономные округа, Воронежская, Волгоградская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская и Челябинская области.
  • Не могут зарегистрироваться как самозанятые те, кто продаёт подакцизные товары (алкоголь, сигареты), перепродаёт товары или имущественные права, занимается добычей или продажей полезных ископаемых, работает в интересах другого лица по агентскому договору или договору комиссии (турфирма, риэлтор) — пункт 2 статьи 4 422-ФЗ.
  • Также налоговая отслеживает реальные доходы граждан.

Если вы за год заработали больше 2,4 миллиона рублей, налоговая снимет вас с учёта — вы получите уведомление.

ИП переведут на общую систему налогообложения, физическое лицо обяжут платить НДФЛ — 13% от дохода.

Но для ИП есть нюанс: в течение 20 дней после того, как вас перевели на ОСНО, вы можете подать уведомление о переходе на УСН. В этом случае этот режим будет действовать с той даты, когда доход превысил 2,4 миллиона рублей.

Как стать самозанятым

1. Установите приложение «Мой налог».

Источник: https://allo.tochka.com/samozanyatye

Ссылка на основную публикацию