Налоговый вычет: понятие, виды, особенности получения

Виды налоговых вычетов и условия их предоставления описаны в главе 23 НК РФ. Каждый из них предоставляется по своим правилам. Рассчитывать на их получение могут не все без исключения граждане, а лишь определенные категории лиц. Какие вычеты существуют, и кто может на них претендовать? Как рассчитать экономию от применения вычетов? На эти и другие вопросы мы ответим в материале.

  • Стандартные, социальные, имущественные и другие вычеты по НДФЛ: полный перечень видов и условия их предоставления
  • Ветераны, граждане с детьми, инвалиды: в какой сумме им положены стандартные вычеты по НДФЛ
  • Механизм экономии на НДФЛ с помощью стандартных вычетов
  • Как сэкономить на НДФЛ при покупке или строительстве жилья и когда имущественный вычет невозможен
  • Виды социальных вычетов
  • Для кого предусмотрен профессиональный вычет
  • Специфические операции для инвестиционного вычета
  • Итоги

Стандартные, социальные, имущественные и другие вычеты по НДФЛ: полный перечень видов и условия их предоставления

Физические лица при соблюдении определенных условий могут рассчитывать на стандартные, инвестиционные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты. Виды налоговых вычетов и условия их предоставления описаны в ст. 218-221 НК РФ.

На рисунке ниже показано пять основных видов налоговых вычетов с указанием статей НК РФ, в которых описаны механизмы получения:

Налоговый вычет: понятие, виды, особенности получения

Получение разных видов налоговых вычетов позволяет гражданам экономить. Налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) облагается не весь доход, а уменьшенная на вычеты сумма.  

Условия получения налоговых вычетов можно разделить на две группы:

  • общие — их выполнение обязательно при получении вычета любого вида (наличие у гражданина доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, оформление заявления для получения вычета);
  • специфические — эти условия характерны только для определенного вида вычета (соответствие получателя вычета определенным критериям, наличие подтверждающих документов, характерных для конкретного вычета, и др.).

Об одном из условий получения вычета по НДФЛ напомнили чиновники Минфина России в письме от 15.06.2018 № 03-04-05/40970. Оно касается граждан государств ЕАЭС, работающих в России и получающих облагаемую по ставке 13% зарплату. Эти лица не вправе претендовать на НДФЛ-вычеты, пока не станут резидентами РФ.

Ветераны, граждане с детьми, инвалиды: в какой сумме им положены стандартные вычеты по НДФЛ

Отдельным категориям граждан государство предоставляет возможность уплачивать НДФЛ в меньшем размере за счет уменьшения получаемого ими дохода на стандартные вычеты.

Стандартные вычеты — это фиксированные суммы, размер которых установлен в ст. 218 НК РФ. Их особенность — регулярность предоставления. Большинство можно получать ежемесячно на протяжении всего года.

Только у «детских» стандартных вычетов есть ряд дополнительных ограничений и преференций: размер вычета зависит от количества детей, их возраста, дохода родителей, исчисленного нарастающим итогом с начала года, и других нюансов.

Размеры стандартных вычетов и категории граждан, которым они могут предоставляться, показаны на рисунке:

Налоговый вычет: понятие, виды, особенности получения

Если налогоплательщик имеет право одновременно на стандартные вычеты в размере 3 000 руб. и 500 руб., ему будет предоставлен максимальный по размеру вычет. Возможность получения «детских» вычетов сохраняется вне зависимости от наличия права на другие стандартные вычеты (п. 2 ст. 218 НК РФ).

Механизм экономии на НДФЛ с помощью стандартных вычетов

Разберем на примере, как стандартные вычеты помогают сэкономить.

Слесарь-сантехник Тарасов Игорь Петрович имеет право на ежемесячный стандартный вычет 500 руб. по подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

На его обеспечении находятся двое детей в возрасте четырех и одиннадцати лет. Сумма «детских» вычетов для него составляет 2 800 руб. (1 400 руб. × 2). В январе 2019 года Тарасову И. П.

начислена зарплата в размере 28 731 руб. Как стандартные вычеты помогут ему сэкономить?

  1. Рассчитаем налог с учетом стандартных вычетов (НДФЛ1) и без их учета (НДФЛ2): 
  2. НДФЛ1 = 13% × (28 731 — 500 — 2 × 1 400) = 3 306 руб.
  3. НДФЛ2 =13% × 28 731 = 3 735 руб.

Благодаря применению стандартных вычетов Тарасов И. П. сэкономит 429 руб. (3 735 — 3 306) в январе 2019 года.

В последующие месяцы (до конца года) по-прежнему можно экономить с помощью вычета в размере 500 руб.

Возможность экономии на «детских вычетах» сохранится до того момента, пока исчисленный нарастающим итогом с начала года доход Тарасова И. П. не превысит 350 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).  

Как сэкономить на НДФЛ при покупке или строительстве жилья и когда имущественный вычет невозможен

Имущественный вычет — это предоставляемая государством льгота, дающая возможность после покупки или продажи имущества вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ или снизить его текущие удержания.

В Налоговом кодексе РФ предусмотрено четыре вида имущественных вычетов. Размер каждого из них ограничен максимальной суммой:

Налоговый вычет: понятие, виды, особенности получения

  • Узнайте, как размер имущественного вычета зависит от вида продаваемого имущества и о других важных нюансах данного вида вычета.
  • Имущественный вычет не предоставляется, если при покупке или строительстве жилой недвижимости (или приобретении земельного участка для индивидуального жилищного строительства) использованы средства работодателей или других лиц, а также материнский капитал.
  • На вычет не стоит рассчитывать и в том случае, если сделка купли-продажи жилой недвижимости совершена между взаимозависимыми лицами.
  • Когда граждане признаются взаимозависимыми лицами, рассказываем в этом материале.
  • Имущественный вычет не предоставляется при реализации ценных бумаг и отдельных видов имущества (например, используемой в коммерческой деятельности недвижимости).

Виды социальных вычетов

Социальный вычет — это законодательно закрепленная возможность физического лица, потратившего средства на обучение, лечение и некоторые другие цели социального характера, вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ или снизить текущие обязательства по налогу.

Виды социальных вычетов представлены на рисунке:

Налоговый вычет: понятие, виды, особенности получения

Подробнее о каждом виде социальных вычетов читайте в материале.

Для кого предусмотрен профессиональный вычет

  1. Профессиональный вычет — это возможность для ИП, частнопрактикующих граждан, исполнителей договоров ГПХ или получающих авторское вознаграждение лиц при исчислении НДФЛ уменьшить полученные доходы на сумму документально подтвержденных расходов.

  2. Узнайте о том, какие нюансы учесть каждой категории получателей профессионального вычета.

  3. Обычные граждане, которые не зарегистрированы в качестве ИП, не занимаются частной практикой, не выполняют работы по договорам ГПХ и не получают авторских вознаграждений, воспользоваться профессиональным вычетом не могут.

Специфические операции для инвестиционного вычета

Инвестиционному вычету посвящена ст. 219.1 НК РФ, введенная законом «О внесении изменений…» от 28.12.2013 № 420-ФЗ.

Право на этот вычет имеет физическое лицо, если оно:

  • получало доход от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
  • вносило личные сбережения на свой ИИС (индивидуальный инвестиционный счет);
  • получало доход по операциям, размещенным на ИИС.

О нюансах применения организациями инвестиционного вычета рассказываем в статье «Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль с 2018 года».

Итоги

Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты — наиболее часто применяемые виды налоговых вычетов по НДФЛ.

Они доступны физическим лицам, получающим доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, при выполнении определенных условий (при наличии детей, статуса инвалида или ветерана, купле-продаже имущества и т. д.).

Профессиональные и инвестиционные вычеты встречаются реже и предоставляются ограниченному кругу лиц.

Если у вас остались нерешенные вопросы, ответы на них вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/kakie-est-vidy-nalogovyh-vychetov-po-ndfl/

Налоговый вычет: что это такое, виды, порядок получения, кому положен

Каждый гражданин, работающий официально, может получать возврат подоходного налога по разным тратам. Существует несколько видов налоговых вычетов, каждый из которых требует тщательного оформления, для чего подготавливается полный пакет документов, а также доказательства права гражданина на конкретный возврат.

Понятие  «налоговый вычет»

Налоговый вычет представляет собой денежную сумму, которая возвращается гражданину в зависимости от размера уплаченного за год НДФЛ и рассчитанного грамотно размера возврата. Подоходный налог равен 13%, поэтому именно такой процент взимается с любого официального дохода.

Получить возврат можно только при определенных ситуациях, когда человек несет конкретные траты, связанные с лечением, обучением, покупкой недвижимости или иными расходами.

Кто может претендовать

Рассчитывать на возврат некоторой части уплаченного НДФЛ могут граждане только при удовлетворении определенных условий. К ним относится:

  • наличие российского гражданства, но допускается получение вычета иностранным гражданином, являющимся резидентом РФ;
  • человек должен быть физическим лицом, за которого работодатель ежемесячно перечисляет в налоговую инспекцию НДФЛ, рассчитанный в виде 13% от заработка;
  • должна иметься возможность подтвердить понесенные расходы, за счет которых планируется получить возврат ранее уплаченного налога.

Налоговый вычет: понятие, виды, особенности полученияЧто такое налоговый вычет? myshared.ru

Важно! Если граждане освобождены от уплаты налогов, а также если они платят их по разным фиксированным ставкам, что относится к ИП, то они не могут получить вычет.

Пенсионеры или люди, получающие декретные выплаты, разные социальные пособия или пенсии, так же не смогут получить вычет, так как весь их доход не облагается НДФЛ, поэтому отсутствуют суммы, которые могли бы быть возвращены.

Варианты получения

При оформлении возврата можно выбрать один из вариантов получения средств. К этим вариантам относится:

  • Возврат средств. Например, человек получил в год 400 тыс. руб. Из них 52 тыс. руб. было уплачено в виде НДФЛ. В этот же год гражданин заплатил за собственное обучение 131 тыс. руб. Некоторую часть этих трат он может вернуть, воспользовавшись социальным вычетом, причем максимально сумма на обучение равна 120 тыс. руб. Поэтому возвращается – 120 000*0,13=15,6 тыс. руб. Данная сумма денег перечисляется на счет гражданина в банке после проверки предоставленных документов.
  • Уменьшение налоговой базы. Например, человек продает жилой дом, которым владел меньше трех лет. Продажа была осуществлена на сумму в 2 млн. руб. С этой суммы придется заплатить подоходный налог, равный – 2 000 000 * 13% = 260 тыс. руб. Если гражданин воспользуется налоговым вычетом, для чего учитываются расходы, связанные с покупкой дома, то он может не уплачивать такой значительный налог. Если отсутствуют платежные документы на дом или он был подарен, то максимально можно воспользоваться вычетом в пределах 1 млн. руб. Соответственно расчет будет другим – (2 000 0000 – 1 000 000) * 0,13 = 130 тыс. руб.

Таким образом, вычет может предоставляться в двух разных вариантах, каждый из которых обладает своими особенностями.

На каких условиях выдается

Предоставляется вычет только при удовлетворении определенных условий. К ним относится:

  • гражданин обязательно должен быть резидентом РФ, а при этом он может быть не только россиянином, но и иностранцем;
  • непременно у него должны иметься официальные доходы, с которых перечисляется НДФЛ в инспекцию по ставке 13%;
  • не учитываются дивиденды, облагаемые ставкой 13%.

Основные виды

Вычеты представлены в нескольких вариантах, причем каждый из них обладает своими особенностями. Каждый человек должен хорошо изучить все разновидности, условия предоставления и другие нюансы, чтобы иметь возможность возвращать крупные суммы денег, затрачиваемые на разные цели.

Как получить налоговый вычет, смотрите в этом видео:

Стандартные

Они делятся на два крупных вида:

  • первые назначаются исключительно гражданам, причисляющимся к уязвимым категориям населения, причем сюда относятся инвалиды и военнослужащие, а также люди, пострадавшие от аварии на ЧАЭС или Маяк;
  • вторые предназначены для граждан, у которых имеются несовершеннолетние дети, причем оформлением такого вычета люди должны заниматься самостоятельно, для чего приносят в бухгалтерский отдел компании, где они осуществляют трудовую деятельность, соответствующее заявление.

Важно! Люди, которые могут получить стандартный вычет из-за причисления к уязвимой категории населения, должны заранее убедиться в своем праве на такой возврат, для чего изучается специальный перечень граждан, которые могут получить этот вычет.

Вычет на детей представлен уменьшением налога, который взимается с заработной платы налогоплательщика. Размер такого возврата полностью зависит от того, какое количество несовершеннолетних детей имеется у гражданина.

Социальные

Они могут предоставляться только при оплате разных важных услуг. К ним относится:

  • Обучение. Если человек тратит средства на оплату образовательных услуг, то он может вернуть некоторую их часть в качестве возврата НДФЛ. Государство предоставляет возможность оформлять вычет не только в ситуации, когда оплачивается собственное обучение, но и когда тратятся средства гражданином на обучение своих детей или родных братьев и сестер. При этом не имеет значения, где именно проходит обучение человек, поэтому допускается получить возврат при прохождении обучения в разных вузах, училищах, школах или даже при хождении на курсы или обучении в автошколе.
  • Траты на благотворительность. Если человек официально перечисляет некоторую сумму денег на лечение других детей или в иных благотворительных целях, то он может вернуть определенную часть уплаченных средств в качестве вычета.
  • На лечение. Если человеку требуется проходить дорогостоящее лечение или покупать лекарственные препараты, то он может частично возместить эти расходы возвратом, но для этого требуется сохранять все платежные документы, которые подтверждают понесенные расходы.
  • На добровольное пенсионное страхование.
  • На накопительную часть пенсии. Каждый гражданин теперь обладает возможностью самостоятельно заботиться о накопительной части своей пенсии, поэтому может тратить средства для ее увеличения, а при этом некоторая их часть может возвращаться в виде вычета.

Налоговый вычет: понятие, виды, особенности полученияКак лучше получать налоговый вычет?

Важно! Социальные вычеты считаются наиболее популярными, так как обычно люди тратят много средств на обучение или лечение, поэтому могут эффективно возмещать часть затрат за счет возврата НДФЛ.

Имущественные

Данный возврат назначается при наличии затрат, связанных с покупкой жилой недвижимости или участка для строительства жилья. Назначается он только в случаях:

  • производится строительство жилой недвижимости на участке, предназначенном для возведения жилого строения;
  • покупается квартира или дом;
  • оформляется ипотечный кредит или иной целевой займ, предназначенный для получения заемщиком жилого объекта;
  • погашаются проценты по ипотеке.

Максимально можно получить имущественный вычет, равный 260 тыс. руб., а также по процентам может быть получено 390 тыс. руб. Данные возвраты являются наиболее крупными и значимыми для каждого налогоплательщика.

До 2014 года можно было только единственный раз воспользоваться данным вычетом, но теперь можно несколько раз обращаться за ним по разным покупкам жилья до того момента, пока не будет исчерпан вышеуказанный лимит.

Профессиональные

Данные вычеты связаны с затратами, которые несут люди, причисляющиеся к самозанятому населению. Сюда относятся ИП или нотариусы, а также люди, получающие какие-либо авторские вознаграждения в связи с ведением научной или какой-либо аналогичной деятельности.

Инвестиционные

Инвестиционный вычет был введен только с 2017 года. Он предназначается для граждан, у которых имеются ценные бумаги, купленные с 2014 года. Пользоваться данной льготой могут только налогоплательщики, которые перечисляют в налоговую инспекцию НДФЛ в связи с доходами, полученными от вложения денег в покупку ценных бумаг.

Как получить вычет на работе, расскажет это видео:

Размер вычета рассчитывается брокером, являющимся налоговым агентом инвестора, поэтому именно он перечисляет за него средства в бюджет в качестве НДФЛ. Налогооблагаемая база определяется в зависимости от размера средств, полученных в результате реализации ценных бумаг.

Вычет может быть получен, если появляется положительная разница при совершении данных сделок. Если имеется убыток, то льгота не применяется.

Заключение

Таким образом, налогоплательщики могут пользоваться разными видами вычетов, назначаемых в связи с теми или иными расходами. Для этого требуется соответствовать гражданам определенным требованиям и условиям, а также непременно они самостоятельно занимаются оформлением, для чего подготавливается необходимая документация и составляется заявление на получение возврата.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Источник: https://dolg.guru/nalogi/vychety/ponyatie-i-vidi.html

Особенности получения налоговых вычетов

Налоговый вычет: понятие, виды, особенности получения Налоговым законодательством предусмотрено несколько видов налоговых вычетов: социальные (на лечение, на обучение), инвестиционные, имущественные и стандартные. Первые три вида вычетов являются некой компенсацией произведенных затрат, например на приобретение имущества, а стандартный налоговый вычет предоставляется в определенном размере, определенному кругу лиц в виде «материальной помощи». Есть и еще одно отличие. Остальные вычеты можно заявлять в течение года в любое время, а заявление на получение стандартного вычета лучше написать в начале года. Ведь тогда уже с первого месяца работнику не придется переплачивать налог в бюджет, а работодателю пересчитывать вычеты за прошлые месяца. Разберемся, что это за вычет, кто может на него претендовать и в каких случаях, а также, какие документы необходимо будет заполнить для его получения.

Виды вычетов

Налоговым законодательством предусмотрен вычет для трех категорий граждан:

  • для чернобыльцев, инвалидов Великой Отечественной войны и других (п. 1 ст. 218 НК РФ);
  • для участников Великой Отечественной войны, Героев Советского Союза и Российской Федерации, инвалидов детства и других (п. 2 ст. 218 НК РФ);
  • для родителей, усыновителей и опекунов на каждого ребенка (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Вычеты отличаются не только тем, кому они предназначены, но и размером. Так, первой категории граждан вычет полагается в размере 3 тыс. руб., для второй категории сумма вычета составляет 500 руб.

Причем если налогоплательщик имеет право на оба вычета, то предоставляется только один, но максимальный по сумме. Для обоих категорий вычет полагается за каждый месяц налогового периода (п. 1, 2 ст.

218 НК РФ).

А у третей категории есть некоторые особенности. Размер вычета зависит от того, сколько детей есть у родителя. Так, на первого и второго ребенка полагается вычет в размере 1400 руб. на каждого, на третьего и последующих – по 3 тыс. руб.

Причем, если у каждого из родителей уже есть по одному ребенку от ранних браков, то совместный ребенок будет считаться третьим. При этом дети от ранних браков должны жить с родителями или находиться на их обеспечении.

Факт совместного проживания подтверждается справкой с места жительства или устанавливается в судебном порядке (письмо Минфина России от 3 апреля 2014 года № 03-04-06/8-96).

Вычет полагается каждому из родителей до достижения ребенком 18 лет или 24 лет для ребенка-инвалида, если он учится на очной форме обучения или является аспирантом, ординатором, интерном или курсантом (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Вычет предоставляется каждому из родителей ребенка. Если же родитель только один, то вычет положен в двойном размере, но только до момента вступления родителя в брак.

Например, если мать-одиночка вступила в брак в марте, то за январь – март она получит вычет в двойном размере, а за апрель уже в одинарном (абз. 7 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Но ее супруг также после бракосочетания получит право на налоговый вычет.

Вычет предоставляется только до того месяца, в котором доход родителя (облагаемый по ставке 13%) превысил 280 тыс. руб. нарастающим итогом с начала года (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Мать-одиночка имеет троих детей младше 18 лет. Ежемесячный оклад ее составляет 55 тыс. руб. Она подала заявление в отдел кадров на получение двойного стандартного налогового вычета на первого и второго ребенка в размере 1,4 тыс. руб. на каждого и 3 тыс. руб. на третьего. Таким образом ежемесячный налоговый вычет составит 11,6 тыс. руб.

(1,4 тыс. руб. + 1,4 тыс. руб. + 3 тыс. руб.) х 2 = 11,6 тыс. руб.

Налоговыми вычетами она сможет воспользоваться только до мая включительно, поскольку уже в июне ее совокупный доход с начала года превысит границу в 280 тыс. руб. (составит 330 тыс. руб.) При этом ежемесячно налогом будет облагаться только 43,4 тыс. руб.

55 тыс. руб. — 11,6 тыс. руб. = 43,4 тыс. руб.

В этом случае сотрудница на руки за январь-май получит 49 358 руб.

55 тыс. руб. — (43,4 тыс. руб. х 13%) = 49 358 руб.

Если бы мать-одиночка заявление на вычеты не подавала, то на руки она получила бы 47 850 руб.

55 тыс. руб. — (55 тыс. руб. х 13%) = 47 850 руб.

  • Какие документы нужны для получения вычета
  • БЛАНКИ
  • Заявление на предоставление стандартного налогового вычета

НК РФ прямо не устанавливает перечень документов, необходимых для получения налогового вычета, которые надо предоставить в бухгалтерию по месту своей работы.

Документы могут быть любыми, единственное, они должны подтверждать право работника на получение налогового вычета.

Так, например, для первых двух категорий граждан, рассмотренных выше, это может быть ветеранское удостоверение или справка об инвалидности.

  1. БЛАНКИ
  2. Справка о рождении ребенка, составленной со слов матери (форма № 25, утвержденная постановлением Правительства России от 31 октября 1998 г. № 1274)
  3. А для получения вычета на ребенка к таким документам могут относиться:
  • свидетельство о рождении ребенка (или его усыновлении);
  • если ребенок инвалид, то справка об инвалидности;
  • для студентов – справка из учебного учреждения об обучении на дневном отделении;
  • а также свидетельство о регистрации брака между родителями. Если родитель один, то подтвердить это можно либо свидетельством о смерти второго родителя, копией паспорта без отметок о вступлении в брак, выпиской из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим или справкой о рождении ребенка, составленной со слов матери (постановление Правительства России от 31 октября 1998 г. № 1274).
  • ОБРАЗЦЫ
  • Заявление на предоставление стандартного налогового вычета на ребенка в одинарном и двойном размерах
  • Опекунам, помимо вышеуказанных документов нужно предоставить постановление органа опеки и попечительства (или выписку из него) и договор об осуществлении опеки, попечительства или о приемной семье.

Все необходимые документы нужно предоставить в виде копий в отдел кадров по месту работы с заявлением на получение налогового вычета. Заявление составляется в произвольной форме.

В нем должен быть указан получатель вычета, на какой вычет он претендует и перечень прилагаемых подтверждающих документов.

Для вычета на ребенка желательно в заявлении указать ФИО детей, их возраст (дата рождения) и основание предоставления вычета.

Читайте так же:  Лизинг авто и техники от банка втб

Источник: http://www.garant.ru/article/603724/

Понятие, виды и особенности получения налоговых вычетов

Каждый гражданин, работающий официально, может получать возврат подоходного налога по разным тратам. Существует несколько видов налоговых вычетов, каждый из которых требует тщательного оформления, для чего подготавливается полный пакет документов, а также доказательства права гражданина на конкретный возврат.

Понятие «налоговый вычет»

Налоговый вычет представляет собой денежную сумму, которая возвращается гражданину в зависимости от размера уплаченного за год НДФЛ и рассчитанного грамотно размера возврата. Подоходный налог равен 13%, поэтому именно такой процент взимается с любого официального дохода.

Кто может претендовать

Рассчитывать на возврат некоторой части уплаченного НДФЛ могут граждане только при удовлетворении определенных условий. К ним относится:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов с долгами, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам +7 (499) 450-27-46 . Это быстро и бесплатно !

  • наличие российского гражданства, но допускается получение вычета иностранным гражданином, являющимся резидентом РФ;
  • человек должен быть физическим лицом, за которого работодатель ежемесячно перечисляет в налоговую инспекцию НДФЛ, рассчитанный в виде 13% от заработка;
  • должна иметься возможность подтвердить понесенные расходы, за счет которых планируется получить возврат ранее уплаченного налога.

Важно! Если граждане освобождены от уплаты налогов, а также если они платят их по разным фиксированным ставкам, что относится к ИП, то они не могут получить вычет.

Пенсионеры или люди, получающие декретные выплаты, разные социальные пособия или пенсии, так же не смогут получить вычет, так как весь их доход не облагается НДФЛ, поэтому отсутствуют суммы, которые могли бы быть возвращены.

Варианты получения

При оформлении возврата можно выбрать один из вариантов получения средств. К этим вариантам относится:

  • Возврат средств. Например, человек получил в год 400 тыс. руб. Из них 52 тыс. руб. было уплачено в виде НДФЛ. В этот же год гражданин заплатил за собственное обучение 131 тыс. руб. Некоторую часть этих трат он может вернуть, воспользовавшись социальным вычетом, причем максимально сумма на обучение равна 120 тыс. руб. Поэтому возвращается – 120 000*0,13=15,6 тыс. руб. Данная сумма денег перечисляется на счет гражданина в банке после проверки предоставленных документов.
  • Уменьшение налоговой базы. Например, человек продает жилой дом, которым владел меньше трех лет. Продажа была осуществлена на сумму в 2 млн. руб. С этой суммы придется заплатить подоходный налог, равный – 2 000 000 * 13% = 260 тыс. руб. Если гражданин воспользуется налоговым вычетом, для чего учитываются расходы, связанные с покупкой дома, то он может не уплачивать такой значительный налог. Если отсутствуют платежные документы на дом или он был подарен, то максимально можно воспользоваться вычетом в пределах 1 млн. руб. Соответственно расчет будет другим – (2 000 0000 – 1 000 000) * 0,13 = 130 тыс. руб.

Таким образом, вычет может предоставляться в двух разных вариантах, каждый из которых обладает своими особенностями.

На каких условиях выдается

Предоставляется вычет только при удовлетворении определенных условий. К ним относится:

  • гражданин обязательно должен быть резидентом РФ, а при этом он может быть не только россиянином, но и иностранцем;
  • непременно у него должны иметься официальные доходы, с которых перечисляется НДФЛ в инспекцию по ставке 13%;
  • не учитываются дивиденды, облагаемые ставкой 13%.

Основные виды

Вычеты представлены в нескольких вариантах, причем каждый из них обладает своими особенностями. Каждый человек должен хорошо изучить все разновидности, условия предоставления и другие нюансы, чтобы иметь возможность возвращать крупные суммы денег, затрачиваемые на разные цели.

Как получить налоговый вычет, смотрите в этом видео:

Стандартные

Они делятся на два крупных вида:

  • первые назначаются исключительно гражданам, причисляющимся к уязвимым категориям населения, причем сюда относятся инвалиды и военнослужащие, а также люди, пострадавшие от аварии на ЧАЭС или Маяк;
  • вторые предназначены для граждан, у которых имеются несовершеннолетние дети, причем оформлением такого вычета люди должны заниматься самостоятельно, для чего приносят в бухгалтерский отдел компании, где они осуществляют трудовую деятельность, соответствующее заявление.

Важно! Люди, которые могут получить стандартный вычет из-за причисления к уязвимой категории населения, должны заранее убедиться в своем праве на такой возврат, для чего изучается специальный перечень граждан, которые могут получить этот вычет.

Вычет на детей представлен уменьшением налога, который взимается с заработной платы налогоплательщика. Размер такого возврата полностью зависит от того, какое количество несовершеннолетних детей имеется у гражданина.

Социальные

Они могут предоставляться только при оплате разных важных услуг. К ним относится:

  • Обучение. Если человек тратит средства на оплату образовательных услуг, то он может вернуть некоторую их часть в качестве возврата НДФЛ. Государство предоставляет возможность оформлять вычет не только в ситуации, когда оплачивается собственное обучение, но и когда тратятся средства гражданином на обучение своих детей или родных братьев и сестер. При этом не имеет значения, где именно проходит обучение человек, поэтому допускается получить возврат при прохождении обучения в разных вузах, училищах, школах или даже при хождении на курсы или обучении в автошколе.
  • Траты на благотворительность. Если человек официально перечисляет некоторую сумму денег на лечение других детей или в иных благотворительных целях, то он может вернуть определенную часть уплаченных средств в качестве вычета.
  • На лечение. Если человеку требуется проходить дорогостоящее лечение или покупать лекарственные препараты, то он может частично возместить эти расходы возвратом, но для этого требуется сохранять все платежные документы, которые подтверждают понесенные расходы.
  • На добровольное пенсионное страхование.

Важно! Социальные вычеты считаются наиболее популярными, так как обычно люди тратят много средств на обучение или лечение, поэтому могут эффективно возмещать часть затрат за счет возврата НДФЛ.

Имущественные

Данный возврат назначается при наличии затрат, связанных с покупкой жилой недвижимости или участка для строительства жилья. Назначается он только в случаях:

  • производится строительство жилой недвижимости на участке, предназначенном для возведения жилого строения;
  • покупается квартира или дом;
  • оформляется ипотечный кредит или иной целевой займ, предназначенный для получения заемщиком жилого объекта;
  • погашаются проценты по ипотеке.

Читайте так же:  Программа военная ипотека газпромбанка

Максимально можно получить имущественный вычет, равный 260 тыс. руб., а также по процентам может быть получено 390 тыс. руб. Данные возвраты являются наиболее крупными и значимыми для каждого налогоплательщика.

До 2014 года можно было только единственный раз воспользоваться данным вычетом, но теперь можно несколько раз обращаться за ним по разным покупкам жилья до того момента, пока не будет исчерпан вышеуказанный лимит.

Профессиональные

Данные вычеты связаны с затратами, которые несут люди, причисляющиеся к самозанятому населению. Сюда относятся ИП или нотариусы, а также люди, получающие какие-либо авторские вознаграждения в связи с ведением научной или какой-либо аналогичной деятельности.

Инвестиционные

Инвестиционный вычет был введен только с 2017 года. Он предназначается для граждан, у которых имеются ценные бумаги, купленные с 2014 года. Пользоваться данной льготой могут только налогоплательщики, которые перечисляют в налоговую инспекцию НДФЛ в связи с доходами, полученными от вложения денег в покупку ценных бумаг.

Как получить вычет на работе, расскажет это видео:

Размер вычета рассчитывается брокером, являющимся налоговым агентом инвестора, поэтому именно он перечисляет за него средства в бюджет в качестве НДФЛ. Налогооблагаемая база определяется в зависимости от размера средств, полученных в результате реализации ценных бумаг.

Вычет может быть получен, если появляется положительная разница при совершении данных сделок. Если имеется убыток, то льгота не применяется.

Заключение

Таким образом, налогоплательщики могут пользоваться разными видами вычетов, назначаемых в связи с теми или иными расходами. Для этого требуется соответствовать гражданам определенным требованиям и условиям, а также непременно они самостоятельно занимаются оформлением, для чего подготавливается необходимая документация и составляется заявление на получение возврата.

Источник: http://dolg.guru/nalogi/vychety/ponyatie-i-vidi.html

  1. Общая особенность для получения всех налоговых вычетов:
  2. по взносам в рамках договоров с Негосударственными пенсионными фондами или
  3. а также имущественный налоговый вычет при приобретении и строительстве недвижимости
  4. может получить любой из супругов, вне зависимости от того, на кого были оформлены платежные документы и право собственности.

Источник: https://xn—-ttbkbwi.xn--p1ai/osobennosti-polucheniya-nalogovyh-vychetov/

Понятие и виды налоговых вычетов

  • Налоговые вычеты – это суммы, исключенные из налоговой базы при расчете НДФЛ, законодательно предусматривается 4 группы налоговых вычетов:
  • 1. Стандартные налоговые вычеты
  • 2. Социальные налоговые вычеты
  • 3. Имущественные
  • 4. Профессиональные

Налогоплательщик имеет право на получение этих вычетов только в случае, если он имеет доходы, облагаемые по ставке 13%.

При получении доходов, облагаемых иными ставками, или получении доходов, необлагаемых НДФЛ, право на получение указанных вычетов налогоплательщик не имеет.

  1. Из указанных налоговых вычетов стандартные предоставляются работодателем на основании заявления налогоплательщика – физического лица и предъявления необходимых документов.
  2. К стандартным налоговым вычетам относятся:
  3. 1. Вычет в размере 3 000 рублей за каждый месяц налогового периода для следующих категорий налогоплательщиков
  4. · лиц, пострадавших от катастрофы на ЧАЭС
  5. · инвалидов из числа военнослужащих 1,2,3 групп вследствие ранения, увечий, контузии, полученной при защите страны
  6. · лиц, участвовавших в испытании ядерного оружия

2.

налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода для героев СССР и РФ, кавалеров орденов славы 3 степени, участников боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, инвалидов 1 и 2 группы, лиц, получивших заболевания, в связи работы на ЧАЭС, лиц, отдающих костный мозг для спасения жизней людей, лиц, эвакуированных в 1986 году и в последующие годы из зоны отчуждения ЧАЭС, родителей и супругов военнослужащих, погибших при защите РФ, граждан, уволенных с военной службы, выполнявших интернациональный долг в Афганистане и других странах.

  • Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный вычет, предоставляется максимальный (но не в совокупности)
  • 3. стандартный налоговый вычет на детей в размере:
  • · 1400 рублей за каждый месяц налогового периода на 1 и 2 ребенка
  • · 3000 рублей на каждого последующего ребенка

· 1400 для налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок (родители, супруги родителей, опекуны, попечители).

Вычет действителен до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 280 000 рублей. С месяца превышения налоговый вычет не применяется.

Вычет на детей проводится на каждого ребенка до 18 лет, учащегося на дневной форме обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

  1. Стандартные вычеты предоставляется налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющегося источником выплаты дохода по выбору налогоплательщика.
  2. Если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщика налоговым агентом не предоставлялись, то по окончании налогового периода налогоплательщик может их заявить путем подачи заявления, налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и документов, подтверждающих право на вычет в налоговые органы по месту своего учета (жительства)
  3. Социальные и имущественные вычеты:

Социальные вычеты представляют собой затраты налогоплательщика на образование (свое, детей) в образовательных учреждениях РФ, имеющих лицензии, но не более 50 000 рублей за налоговый период.

На лечение свое, детей, супругов в лечебных учреждения РФ, включая затраты на лекарственные средства, выписанные по рецепту врача, но не более 50 000 рублей за налоговый период.

На благотворительные цели.

  • Общая сумма социальных вычетов не может превышать 100 000 рублей за налоговый период.
  • Имущественные вычеты делятся на 2 группы:
  • 1. При продаже имущества
  1. 2. При покупке и строительстве жилья
  2. Имущественный вычет при продаже имущества предоставляется в следующих размерах:
  3. — 1 000 000 рублей при продаже квартир, домов, комнат, дач, земельных участков, находившихся в собственности менее трех лет;
  4. — 250 000 рублей при продаже иного имущества, находившегося в собственности менее трех лет.

Имущественный вычет при покупке жилья предоставляется в размере 2 000 000 рублей без учета процентов по кредиту, если квартира приобретается за счет заемных средств. Уплаченные проценты можно заявить сверх установленной суммы.

При строительстве жилья имущественный вычет предоставляется после окончания строительства и получения свидетельства на право собственности.

Имущественный вычет на покупку и строительство жилья предоставляется 1 раз, повторного предоставления законодательство не предусматривает.

Имущественные вычеты предоставляются после окончания налогового периода на основании заявления налогоплательщика, налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и соответствующих документов. Имущественный вычет на покупку жилья может быть представлен работодателем по месту работы налогоплательщика.

Для этого необходимо в налоговые органы подать заявления на подтверждение права на вычет соответствующими документами.

После проверки налоговые органы выдают 2 экземпляра подтверждения, один из которых передается работодателю, с этого момента НДФЛ не удерживается, если заявление подано в конце налогового периода, возвращается сумма удержанного с начала года НДФЛ.

Пример. Работник имеет должностной оклад 20 000 рублей, в мае, сентябре и декабре ему выплачена премия — 40% от оклада. Работник имеет ребенка 1 ребенка в возрасте до 18 лет.

В декабре работником приобретена квартира стоимостью 1 900 000 рублей. Право на получение имущественного вычета подтверждено.

Определить, какую сумму НДФЛ вернет работодатель налогоплательщику и сколько времени он будет пользоваться имущественным вычетом при неизменности доходов.

  • Доход=264 000 за год (с учетом премий). 1400 рублей вычет на каждого первого и второго
  • Стандартный вычет на ребенка = 1400*12=16800
  • Налоговая база = 264 000 – 16800=247 200
  • НДФЛ = 13%*247 200= 32136
  • НДФЛ к возврату за первый год – вся сумма удержанного налога, для того, чтобы определить, сколько будет пользоваться налоговым вычетом:
  • 1 900 000/247 200=7,7

Источник: https://megaobuchalka.ru/4/5930.html

Виды налоговых вычетов

 Каждый
налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета. Существует несколько
видов налогового вычета в налоговом кодексе РФ:

  •  стандартные
    – ст.218 НК РФ;
  •  социальные
    – ст.219 НК РФ;
  •  имущественные – ст.220 НК РФ;

 Налоговый вычет — это сумма, уменьшающая расчетную базу при
исчислении налога на доходы физических лиц, облагаемых по ставке 13%. Полученный
доход за год, подлежащий налогообложению по ставке 13%, может быть уменьшен на
сумму налогового вычета.

 Оставшаяся после вычета сумма доходов называется
налогооблагаемой базой. Вычеты предоставляются гражданам являющиеся резидентами
РФ, получающие доход на территории РФ и выплачивающие налоги по ставке 13%.

Граждане,
освобожденные от уплаты налогов, а также выплачивающие налоги по другим ставкам
(6%, 9%, 15%, 30% и т.д.) не могут претендовать на налоговые вычеты.

 Составление декларации 3-НДФЛ   Стоимость — 3 500 руб. (все включено)  

  •  Подготовка полного пакета документов;
  •  Составление декларации 3-НДФЛ, заявления на предоставление имущественного вычета и заявления на возврат подоходного налога;
  •   Подача готовой декларации в налоговую инспекцию по почте заказным письмом с уведомлением.

   Срок составления — 1 день

Стандартный налоговый вычет

 К стандартному налоговому вычету относится:

1) Вычет в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового
периода предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:

  •  лицам, получивших лучевую болезнь и другие заболевания,
    связанные вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, либо с работами по
    ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС
  •  участникам ликвидаций ядерных аварий и ядерных испытаний
  •  инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I,
    II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных на военной
    службе, либо полученных вследствие заболевания в период прохождения службы и
    д.р.

2) Вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового
периода предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:

  •  участникам боевых действий
  •  инвалидам детства и инвалидам I и II групп и д.р.

3) Вычет на каждого ребенка в семье до 18 лет
предоставляется родителям, усыновителям, опекунам, на обеспечении которых
находится ребенок.

Налоговый вычет предоставляется ежемесячно, до момента,
когда доход последних, рассчитанный нарастающим итогом с начала налогового
периода, превысит 280 тысяч рублей.

Данный вычет также распространяется на
детей в возрасте старше от 18 лет до 24 лет, являющихся студентами дневного
очного отделения, аспирантами, ординаторами, курсантами или на детей инвалидов.

 Предоставление вычета в двукратном размере установлено для одиноких родителей и
вдов.

 С 1 января 2012 года сумма вычетов составляет:

  •  1 400 рублей на
    первого ребенка;
  •  1 400 рублей на
    второго ребенка;
  •  3 000 рублей на
    третьего и каждого последующего ребенка;
  •  3 000 рублей — на
    каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является
    ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора,
    интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II
    группы.

Социальный налоговый вычет

1) Социальный вычет за обучение предоставляется родителям
за обучение своих детей, до достижения ими возраста 24 года на очной форме обучения. В случае
если учебу будет оплачивать опекун, то срок получения выплаты отводится до наступления 18 лет.

Согласно статьи 219
Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право получить налоговый вычет за
обучение в сумме произведенных расходов на обучение за прошедший отчетный год.
Но сумма вычета не может быть более установленного размера налогового вычета.

 Установленная сумма налогового вычета в обоих случаях будет равна не более 50
000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

 В случае, если вы сами за себя
получаете социально налоговый вычет, то применимы все формы обучения (очная, заочная,
вечерняя и т.д.),  а предельная сумма
налогового вычета составит не более 120 000 рублей.

2) Социальный вычет за лечение предоставляется в
сумме фактических затрат, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде за
прошедший год, за услугу предоставленную супругу(супруге), родителям, либо
детям до 18 лет медицинскими организациями, либо индивидуальными
предпринимателями, которые осуществляют медицинскую деятельность, а также со
стоимости медикаментов в соответствии с перечнем лекарственных средств,
утвержденных Правительством РФ. Вычет предоставляется в размере фактически
произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом
периоде. 

 В случае дорогостоящего лечения,
перечень которого утверждается постановлением Правительства РФ в медицинских
организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую
деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически
произведенных расходов, то есть без ограничений

3)
Социальный вычет за пожертвование
предоставляется благотворительным организациям, 
социально ориентированным некоммерческим организациям, некоммерческим
организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической
культуры, образования и т.д. Вычет предоставляется в размере фактически
произведенных расходов, но не более 25% от суммы дохода, полученного в
налоговом периоде и подлежащего налогообложению.

4)
Социальный вычет на финансирование будущей
пенсии предоставляется налогоплательщику, осуществляющему отчисления по
договору в негосударственный фонд с целью финансирования своей пенсии и равен
сумме фактических расходов на страховые взносы в налоговом периоде, но не более
120 тысяч рублей.

Имущественный налоговый вычет

1) Имущественный налоговый вычет предоставляется
при покупке квартиры, дома, дачи, земельного участка, или их доли. Максимальная
сумма налогового вычета составляет 2 000 000 рублей.

Иными словами
если вы купили недвижимость, то имеете право получить от государства 13% от
суммы вычета, и размер полученного подоходного составит 260 000 руб.

Также
вычет может производиться с выплаченных процентов, в случае если недвижимость
приобретена в ипотеку.

2) Имущественный
налоговый вычет в случае продажи имущества ( при продаже квартир, дач,
земельных участков)  находившихся в
собственности налогоплательщика менее трех лет, будет составлять
1 000 000 рублей.

 Профессиональный налоговый вычет предоставляется
индивидуальным предпринимателям, находящиеся на общем налоговом режиме, лицам
получающим авторские и другие вознаграждения по гражданско-правовому договору,
а также нотариусы и адвокаты.

Источник: https://www.buxprofi.ru/information/vidy-nalogovyh-vychetov

Общая характеристика вычетов по НДФЛ

Налоговые вычеты по НДФЛ регулируются статьями 218-221 НК РФ. Рассматривая вычеты с позиции их влияния на механизм исчисления НДФЛ, можно сказать, что все они уменьшают налоговую базу

  • стандартные,
  • социальные,
  • имущественные,
  • профессиональные.

Экономическое назначение и сущность вычетов различна:

  • стандартные налоговые вычеты представляют собой сумму необлагаемого минимума дохода налогоплательщика;
  • социальные вычеты призваны возместить государством части расходов налогоплательщика на социальные нужды;
  • имущественные вычетыимеют разное назначение. Так, имущественный вычет по полученным доходам от продажи имущества позволяет уменьшить сумму этого дохода в целях налогообложения, а имущественный вычет по расходам налогоплательщика на приобретение или строительство жилья позволяет налогоплательщику вернуть часть произведенных расходов на эти цели;
  • профессиональный вычет уменьшает налоговую базу на произведенные расходы, связанные с профессиональной деятельностью, в целях исчисления налога по итогам за налоговый (отчетный) период.

Классификация вычетов по НДФЛ

Важным с позиции понимания назначения вычетов является классификация вычетов по органу, который их предоставляет налогоплательщику.

Налоговые вычеты, предоставляемые только налоговым органом Налоговые вычеты, предоставляемые налоговым агентом или налоговым органом
Социальные налоговые вычеты в связи с расходами:

  • пожертвования,
  • обучение,
  • лечение.
  • Стандартные налоговые вычеты в отношении:
  • налогоплательщика
  • детей, налогоплательщика.
  • Социальные налоговые вычеты в связи с взносами по договорам:
  • НГПО,
  • ДПС,
  • на накопительную часть трудовой пенсии.
Имущественные налоговые вычеты по доходам от продажи имущества Имущественные налоговые вычеты по расходам на приобретение или строительство жилья
Профессиональные налоговые вычеты: предоставляются налоговым агентом, и только в случае отсутствия налогового агента — налоговым органом

Механизм влияния вычетов на порядок формирования налоговой базы и исчисление суммы налога можно продемонстрировать на примере.

Пример расчета вычета по НДФЛ

Работнику организации Ромашину К. С. за январь была начислена заработная плата в сумме 50 000 руб.  

Сотрудник имеет право на стандартный налоговый вычет на третьего ребенка в сумме 3 000 руб.

Решение:

НБ = 50 000 — 3 000 = 47 000 руб. НДФЛ = 47 000 руб. * 13% = 6 110руб З/пл. на руки = 50 000 — 6 110 = 43 890 руб.

Сотрудник не имеет право на стандартный налоговый вычет.

Решение:

НБ = 50 000 руб. НДФЛ = 50 000 руб. * 13% = 6 500 руб. З/пл. на руки = 50 000 — 6 500 руб. = 43 500 руб.

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/154

Ссылка на основную публикацию