Незнание суммы задолженности не освобождает от выплат

Незнание суммы задолженности не освобождает от выплат

Независимо от личного желания, родители обязаны обеспечивать своих несовершеннолетних детей (ст. 80 СК РФ). При назначении алиментов сроки, суммы и порядок выплат оговорены в исполнительном листе. И приступать к оказанию материальной помощи ребенку нужно немедленно, иначе возникнут долги по алиментам, выплатить которые придется с учетом пени.

Причина образования долга

Нередко причина отсутствия помощи не только избегание обязательств, но и невежественность алиментодателя, незнание законов, регулирующих взаимоотношение отцов и детей, или физическое состояние, при котором выплата алиментов невозможна. Долг может сформироваться следующим образом:

  1. Умышленно. При этом лицо явно уклоняется от перечисления ребенку средств любым доступным способом: избегает встреч с приставом-исполнителем, переезжает с одного города в другой без предупреждения, постоянно меняет место работы или просит работодателя не оформлять его через отдел кадров, скрывает доходы, простит занизить его реальный доход в ведомости о заработной плате, не оформляется в центре занятости. Такие люди стоят на особом контроле у службы ФССП. При уклонении от обязательств в течение полугода (как показывает практика) алиментодатель переходит в категорию злостного неплательщика, к которому применяются наказания вплоть до уголовной ответственности.
  2. Непреднамеренно. Если обстоятельства не позволяли осуществлять выплаты, считается, что у плательщика не было злого умысла. Например, при болезни; резком возрастании иных обязательств; сложной жизненной ситуации, связанной с потерей имущества во время стихийного бедствия (наводнение, землетрясение, пожар), военных действий; в случае умышленных или непреднамеренных действий третьих лиц, по вине которых удержания не были перечислены (например, ошибки сотрудника бухгалтерии, сбои в работе почтового отделения); при отказе получателя от алиментов.

На первый взгляд, причины не имеют значения, ведь выплаты отсутствуют, значит, по долгам нужно платить. Однако закон учитывает интересы как плательщика, так и получателя.

Сроки погашения долгов по алиментам

За какой срок придется погашать задолженность по алиментам — зависит от нескольких факторов:

  • уклонялся ли плательщик от материального обеспечения ребенка;
  • знал ли о наличии исполнительного листа.

Долг по алиментам может взыскиваться в пределах 3 лет до момента подачи соответствующего искового заявления или за весь период просрочки.

Часто у взыскателя возникают вопросы, как долго можно ждать выплат по алиментам и можно ли обратиться в суд после достижения ребенком 18 лет? Сроки взысканий определены законом:

  1. Впервые по вопросу принудительного удержания алиментов можно обратиться до совершения ребенку 18 лет.
  2. Если взыскатель пытался получить алименты, но плательщик всячески уклонялся от обязательств, и тому есть документальные или свидетельские подтверждения, срок обращения в суд продлевается до достижения общему ребенку 21 года.

Сроки не ограничиваются, если ребенок получил 1 или 2 группу инвалидности.

Сумма задолженности: порядок расчета

Для расчета задолженности должен быть документ-основание — исполнительный лист (ИЛ). Им является:

  • соглашение об алиментах, оставленное обеими сторонами и заверенное нотариусом;
  • судебный приказ;
  • ИЛ, выданный на основании судебного решения.

В указанных документах оговаривается сумма, сроки, способ уплаты алиментов.

За основу для расчета долга берется сумма, указанная в исполнительном документе.

По прожиточному минимуму

В соглашении или ином ИЛ указывается, что ребенку полагается размер выплат, кратный размеру ПМ, например, 1.8 ПМ, 4П М, 0.4 ПМ или иной. Согласно законодательству, размер алиментов подлежит индексации в связи с изменениями ПМ.

Индексирует алименты пристав-исполнитель на основании ст. 102 закона №229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

При условии, что алименты не выплачивались, задолженность будет рассчитана таким образом: (Сумма выплат) Х (Размер ПМ на ребенка) Х (Период неуплаты) Х (k индексации).

На примере, приведенном ранее, можно рассчитать долг: 0,8 Х 10 111 руб. Х 6 месяцев (январь-июнь) X 1,0298= 49 979 руб.

По средней заработной плате в РФ

Некоторые алиментодатели ошибочно полагают, что при отсутствии официального дохода алименты платить не нужно. В действительности судебный пристав берет к расчету сумму средней заработной платы по России.

Например, по состоянию на 01.07.2018 г. по данным Росстата средняя зарплата составила 42 550 руб. Эта цифра будет учитываться при расчете задолженности по алиментам для нетрудоустроенных.

В долях от дохода

Данный способ наиболее распространенный, поскольку большинство алиментодателей официально трудоустроены и обязаны платить:

  • 1-му ребенку — четверть доходов;
  • 2-ум детям — треть доходов;
  • 3 и более детям — половину дохода.

Сумма алиментов должна быть не меньше, чем установленная в ст. 81 СК РФ, однако бывают исключения, связанные с болезнью или бедственным положением родителя.

Долг по алиментам, взыскиваемым в долевом выражении, не индексируется. Предполагается, что размер зарплаты растет автоматически с увеличением прожиточного минимума.

Неустойка по алиментам: расчет

Уплата неустойки — один из видов наказания за несвоевременное исполнение алиментных обязательств.

Сумма штрафа может быть оговорена в соглашении об алиментах. Если взыскания производятся не по договоренности сторон или в документе не оговорен размер неустойки, ее расчет производится согласно ст. 115. СК РФ.

Период начисления долга
Сумма долга, руб.
Дней
Неустойка в день, %
Неустойка (руб.)

Источник: https://migrant-plus.ru/dolgi-po-alimentam-kak-izbezhat-vyplaty/

Незнание не освобождает от задолженности

Незнание суммы задолженности не освобождает от выплат

По итогам прошлого года, жители Соединённых Штатов заплатили
банкам рекордные $113 млрд. в виде процентов по кредитным картам (credit card interest).

Это на 12% больше, чем в 2017 году и на 49% больше, чем в 2013 году (Барак Обама заступил на второй президентский срок).
По итогам текущего года народный creditcardinterestс большой долей вероятности превысит $140 млрд., а в 2020 году — $165
млрд. Такой неутешительный прогноз дают эксперты ведущих агентств по мониторингу кредитных
историй.

  • Одна из причин растущего долга по процентным ставкам — финансовая
    безграмотность населения.

Как выяснили специалисты, более 40% представителей поколения Z
(рождённые с середины 1990-х по начало 2000-х), 30% тысячелетников (с начала 1980-х по середину 1990-х) и 40% бэбибумеров (с
1946 по 1964 годы) не знают процентной ставки по своим кредитным картам.

 Как заставить брать
кредиты

Между тем, рядовой creditcardinterest(он же APR) может составлять в Соединённых
Штатах от 0% (промоушн-период для владельцев новых кредиток) до 29.99% (самый высокий интерес наблюдается у людей
с плохой кредитной историей и небольших сомнительных банков, зарегистрированных, как правило, в штате
Невада).

Таким образом, равнодушное отношение американцев к APR и неумение
просчитывать сумму переплаты на калькуляторе смартфона привели к тому, что в прошлом году рядовой
обладатель кредиток впервые заплатил одного только интереса более $1,000. При этом среднестатистический APR с
момента прихода в Белый дом Дональда Трампа (январь 2017-го) по сей день (сентябрь 2019-го) вырос с 12.51% до 17.61%.

Почему же американцы так халатно относятся к процентной ставке по
кредиткам?

Как оказалась, ответ на этот вопрос кроется в особенностях
жизнедеятельности каждого поколения.

Бэбибумеры практически всегда делают минимальный месячный платёж
(monthly minimum payment). Их не заботит кредитная история на уровне Excellent (780 — 850) или Very Good (740 — 779). Как правило, бэбибумеры
получают пенсию и имеют накопления/имущество, поэтому они не торопятся отдавать все долги банкам, чтобы
получить новый кредит на более выгодных условиях.

Как результат, среднестатистический американец умирает с долгом по
кредитным картам в размере $4,531 (общий долг рядового покойника в США — $61,554, из которых студенческий долг — $25,391,
заём на автомобиль — $17,111, персональный заём — $14,793).

Банки хорошо знают о «привычке» пожилых американцев
«уходить с долгом» и стараются максимально взвинтить процентную ставку по кредитным картам, а вместе
с ней — минимальный месячный платёж. Поэтому многие люди в возрасте 85 лет и старше вообще перестают платить
по кредиткам. Так они выражают банкам своё недовольство банковской политикой.

Что касается представителей поколений Millennials и Z, то они невольно
стали жертвами хитрой авантюры, которую устроили банки под видом спасения лесов.

В 2010 году (спустя три года после презентации первого смартфона iPhone с
приложениями в виде иконок) все крупные банки начали предлагать опцию Paperless Statements (электронные стейтменты).
Молодые люди стали массово отказываться от бумажных биллов и… реже заглядывать в электронные.

Требования к бумажным стейтментам до перехода на электронные были
очень строгими. Получатель всегда видел свою процентную ставку (APR), а также заплаченный за месяц и с начала
календарного года интерес (interest fees).

Банковские электронные приложения показывают в главном меню только
общую сумму долга, минимальный платёж и дату просрочки платежа (payment due). Информация о процентной ставке
хранится непосредственно в электронном стейтменте, который часто оказывается возможным открыть только в
формате PDF или на полноценном стационарном компьютере.

Таким образом, Paperless Statements постепенно привели к тому, что из-за желания
сэкономить бумагу Millennials и Z начали платить больше.

Более того, банки успешно используют электронные письма в
тех случаях, когда условия договора пересматриваются в одностороннем порядке и интерес резко возрастает.
Молодёжь эти письма часто игнорирует, так как банки имеют привычку рассылать большой объём ненужной
информации.

По крайней мере, $6 млрд. выплаченных в прошлом году процентов по кредиткам объясняется тем
фактом, что электронное письмо с анонсом нового APR попало в папку Junk Mail на е-мэйле.

В настоящее время сразу несколько штатов готовят законопроекты,
которые повысят финансовую грамотность владельцев кредиток всех возрастов, а также обяжут банки
настойчивее сообщать об APR. Калифорния, к примеру, намерена ограничить все виды кредитования максимальной
ставкой в 36% годовых.

Одна из главных опасностей высокой процентной ставки по кредитным
картам, замедляющая погашение долга — высокая вероятность оформления займа типа «payday».

Должники берут pay day loan с целью покрытия всех кредитных карт разом и
рассрочки платежа. Проблема в том, что средняя ставка по этому виду кредита составляет аж 400%
годовых.

Более того, кредиторы не обязаны чётко раскрывать все условия
возвращения paydayloans, как это делают банки в бумажных и электронных стейтментах для владельцев кредитных
карт.

В перспективе нескольких ближайших лет долговое рабство десятков
миллионов Millennials и Z — уже свершившийся факт. Именно по этой причине многие кандидаты в президенты от
демократической партии хотят изменить правила получения молодыми и беспечными американцами
кредитов.

Если раньше безразмерная выдача кредитов способствовала развитию
бизнеса, то теперь она приводит к затуханию экономической активности.

Millennials и Z сначала набирают кредитов,
потом не могут их отдать, затем рушат свои кредитные истории и становятся неблагонадёжными для банков.

Даже
если они устраивают банкротство, то оправиться от его последствий получается далеко не у всех.
Восстановление кредитной истории после обнуления всех долгов может занять 10-12 лет.

Напоследок советуем всем читателям «РБ» ежемесячно
подсчитывать процентную ставку на кредитных картах и других займах. Только осознав реальную сумму
переплаты, вы можете выработать правильную стратегию по избавлению от долга.

Максим Бондарь

Источник: http://www.dal.by/news/2/13-12-19-2/

Незнание закона от долгов не спасает // Граждане плохо осведомлены о процедуре банкротства

Незнание суммы задолженности не освобождает от выплатС момента вступления в силу Закона о банкротстве физлиц (1 октября 2015 года) в суды обратилось более 15 тыс. граждан с заявлениями о признании себя банкротами, рассказывает «Коммерсант». При этом далеко не все хорошо знают риски и последствия процедуры — например, об оспаривании некоторых сделок и о том, что банкротство освобождает не от всех долгов. Проблемы есть и у кредиторов: долгие сроки процедуры, опасность неудовлетворения требований и невозможность вовремя узнать о банкротстве должника.

Читайте также:  Оформление через росреестр права собственности на квартиру в новостройке

Число граждан, которые на настоящий момент задолжали банкам, превышает 500 тыс., ссылается издание на данные Объединенного кредитного бюро. Однако тех, у кого нет явных признаков банкротства, в несколько раз больше — 38 млн. По сведениям Банка России к началу 2016 года общая сумма кредитов физлиц составила более 10 трлн руб., при этом просрочка по более 1 трлн из них превышает 90 дней.

Однако в суд с заявлением о своем банкротстве обращаются далеко не все должники. Так, с 1 октября 2015 года по 31 марта этого года суды получили около 15,6 тыс. заявлений (по данным портала «ЕслиБанкрот.рф»).

Большая часть из них (9 тыс.) — за январь — март этого года. При этом теперь сами должники процедуру банкротства инициируют не так активно, как сразу после вступления закона в силу.

Сейчас это делают 17% должников, а в прошлом году — 43%.

Одна из основных трудностей, с которой сталкиваются граждане при банкротстве, — незнание его рисков и последствий.

Эксперты отмечают, что физлица не подозревают, что в рамках процедуры может быть оспорено дарение имущества близким родственникам или платежи по ипотеке.

Не осведомлены граждане и об ограничениях: например, об обязанности в течение пяти лет говорить о факте банкротства при новых попытках получить кредит.

Не все граждане знают и о возможности исключить из конкурсной массы средства на проживание. Закон такого положения не содержит, но на это указал Верховный суд (ВС) в Постановлении Пленума о банкротстве физлиц. Сейчас суды выделяют должнику деньги на проживание, если он сам попросит об этом.

Также не знают граждане и о том, что банкротство не освобождает от всех долгов — от выплат зарплаты, алиментов, а также от ответственности владельцев и руководителей фирм за убытки компании или в субсидиарном порядке. Также суды могут отказаться списывать долги, если сочтут поведение банкрота недобросовестным. Примеры обсуждались на Закон.ру (см. здесь).

Проблемы при банкротстве граждан есть и у кредиторов. В первую очередь они связаны с долгим сроком процедуры и риском, что требования в итоге не будут удовлетворены. Кроме того, узнать о том, что должник обратился с заявлением о банкротстве, бывает сложно. При обращении в суд лицо указывает всех кредиторов, но информировать их не обязано.

Это делает суд. Наконец, проблемы есть у кредиторов с сомнительной задолженностью, например когда долг подтверждается распиской. Такую форму выдачи займа можно использовать для создания фиктивных требований. Поэтому доказать реальность требований в такой ситуации кредитору бывает сложно, особенно если он сам не работает и не получает доходов.

Источник: https://zakon.ru/Discussions/neznanie_zakona_ot_dolgov_ne_spasaet__grazhdane_ploho_osvedomleny_o_procedure_bankrotstva/42977

Порядок признания задолженности безнадежной

Признание долга безнадежным и порядок его списания — это свод обязательных правил, которые организация должна определить самостоятельно и закрепить в учетной политике.

Выбранный метод работы с безнадежными долгами не может противоречить требованиям российского законодательства. Разберемся, какие просроченные задолженности можно списать по закону, и как правильно это сделать.

Как образуются долги

Дебиторская и кредиторская задолженность — это обязательная составляющая финансово-хозяйственной деятельности любой организации. Работать без долгов невозможно. Речь идет не о ссудах, кредитах и займах. Дебиторка и кредиторка образуются в ходе стандартных хозяйственных операций.

Например, обычная поставка товара — это возникновение обязательства перед поставщиком оплатить предоставленную продукцию. Так происходит образование кредиторки. А вот перечисление аванса поставщикам или отгрузка товара покупателю без оплаты — это пример возникновения дебиторки: у стороннего субъекта имеются обязательства перед организацией.

Зачем это нужно

Проводя инвентаризацию обязательств, бухгалтеры нередко выявляют задолженности, состояние которых не меняется длительное время. Да и взыскать такую задолженность не представляется возможным в силу различных факторов. Оставлять просрочку в учете нет смысла. Сумму допускается списать на расходы организации.

Суть такого решения, как признание задолженности безнадежной к взысканию, заключается в возможности учесть убытки компании при налогообложении (пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ). Безнадежную дебиторку взыскать невозможно. Следовательно, часть денег или активов организации утрачена полностью. А это и есть убыток.

Но далеко не все виды просрочек можно учесть при налогообложении. Исчерпывающий перечень ситуаций закреплен в п. 2 ст. 266 НК РФ. Следовательно, если в учете компании имеется долг, не отвечающий нормам фискального законодательства, то признание безнадежной дебиторской задолженности по нему не допускается, а значит, учесть убытки при исчислении налога на прибыль нельзя.

Требования к безнадежным долгам

Обозначим ключевые условия, в соответствии с НК РФ.

Условия для признания задолженности нереальной к взысканию Истечение срока исковой давности, подробнее: «Срок давности по задолженности: основные моменты»
Действие обязательства прекращено по нормам ГК РФ:

  • на основании нормативного акта государственного органа;
  • вследствие невозможности исполнения обязательств;
  • в связи с ликвидацией экономического субъекта, выступающего должником и при отсутствии правопреемника.
Невозможность исполнить обязательства подтверждена судебным приставом-исполнителем. При этом:

  • невозможно определить местоположение должника;
  • нет возможности получить сведения о доходах и имуществе ответчика;
  • у должника отсутствует имущество, активы, доходы, на которые может быть обращено взыскание.
Гражданин-должник (физическое лицо) признан банкротом в судебном порядке. При этом все его обязательства признаны погашенными, то есть освобождены от требований кредиторов.

Аналогичные условия признания задолженности безнадежной в бухгалтерском учете не закреплены на законодательном уровне. В нормативах имеется оговорка лишь в отношении сроков по исковой давности. Но для работы целесообразно применять налоговый перечень условий. Организации важно закрепить условия и порядок признания безнадежных долгов в учетной политике.

Какие задолженности нельзя считать безнадежными

Помимо условий на признание дебиторской задолженности безнадежной к взысканию, ФНС обозначила ряд дополнительных правил. Если их не соблюдать, то и долг нельзя учесть в составе безнадежных. А значит, нельзя и зачесть его в состав затрат при налогообложении.

Если контролеры выявят неправомерно списанные просрочки, то компании грозят санкции. Во-первых, налоговики восстановят базу по налогу на прибыль или УСН 15%. И, конечно, доначислят налог на восстановленную сумму.

Во-вторых, компанию ждет штраф в размере 20% от недоплаченной суммы налога. В третьих, пени.

Ну и на десерт: если ФНС признает, что налогоплательщик умышленно занизил базу, то сумма штрафа возрастет вдвое — 40% от долга.

Нельзя отнести к безнадежным долги, которые:

  1. Не подтверждены документально. Причем одного договора поставки недостаточно. Необходимы накладные, акты выполненных работ, платежки и чеки. То есть документы, подтверждающие, что задолженность имеет место.
  2. Связаны с реализацией товаров, работ или услуг. Например, просрочки, возникшие по ценным бумагам или от переуступки прав, зачесть довольно сложно. На такую операцию требуется письменное разъяснение ФНС. Но со временем и к таким долгам контролеры стали более лояльны.
  3. Требовались к взысканию. Если кредитор не предпринял никаких действий, чтобы вернуть свои деньги или активы назад, то признать такую просрочку в налоговом учете нельзя.
  4. Прощены по мировому соглашению. Если кредитор простил долг или получил хоть что-то взамен и об этом было заключено мировое соглашение, то признать просрочку безнадежной нельзя.
  5. Имеют поручительство. Обязательства с поручительством не могут быть признаны безнадежными. Если основной должник не имеет возможности рассчитаться, то взыскание должно быть обращено к поручителям.
  6. Являются солидарными. Это означает, что обязательства по договору разделены между несколькими лицами, без выделения основного должника. Тогда признать просрочку безнадежной нельзя до того момента, пока хоть у одного ответчика есть возможность рассчитаться по счетам.

Все случаи индивидуальны. Необходимо основательно подходить к вопросу о списании долгов. Закрепите порядок признания задолженности безнадежной к взысканию в учетной политике.

Как оформить операцию

Любая операция в учете должна иметь документальное подтверждение. Списание безнадежной просрочки — не исключение. Но какими документами оформить ситуацию? Действуем по инструкции:

  1. Подготовьте документацию, подтверждающую фактическое наличие задолженности. Это договор поставки или подряда. Также нужны акты о выполнении работ, накладные на поставку, счета-фактуры, платежные поручения на перечисление аванса, выписки с расчетного счета.
  2. Теперь заготовьте формуляры, подтверждающие основания для списания. Это могут быть акты сверок, распоряжение о ликвидации компании, судебное решение о банкротстве, выписка судебного пристава о прекращении исполнительного производства и прочие справки.
  3. На основании собранных документов подготовьте приказ о списании невозвратного долга. Образец представлен на иллюстрации.
  4. Отразите операцию в бухгалтерском и налоговом учетах. Составьте бухгалтерскую справку или иной учетный формуляр, предусмотренный нормами учетной политики.

Образец приказа о списании безвозвратного долга

Незнание суммы задолженности не освобождает от выплат

Бухгалтерский и налоговый учет

При работе с невозвратной просрочкой важно учитывать мнение чиновников о списании и резервах. При наличии в компании резерва по сомнительным долгам сумму невозвратного долга списывают за счет этого резерва. Если невозвратная просрочка больше, чем резерв, то разницу принимают в составе прочих расходов при налогообложении.

Как происходит признание долга сомнительным и каковы правила формирования резервного фонда, мы рассказали в статье «Резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском учете».

После того как сумма невозвратной просрочки списана с балансовых счетов бухучета, ее необходимо отразить за балансом.

Для этого используется счет 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов».

Вести забалансовый учет списанных сумм обязательно — на случай, если кредитор восстановит свою платежеспособность и сможет расплатиться. В таком случае придется восстановить налог на прибыль.

Рассмотрим порядок отражения в учете основных ситуаций по списанию невозвратных долгов.

Неоплаченные покупателем товар, работа или услуга

Продавцу придется списать всю сумму задолженности вместе с суммой налога на добавленную стоимость. Предъявить НДС к вычету в такой ситуации нельзя. Отражаем операции в учете:

Операция Дебет Кредит
Товар отгружен покупателям 62 90-1
Учтена себестоимость отгруженной продукции 90-2 41
Начислен НДС 90-3 68
На дату списания задолженности
Отражено списание невозвратного долга 91-2 62
Списанная сумма отражена за балансом 007

Аванс поставщику без последующей отгрузки

Операция Дебет Кредит
Перечислен аванс поставщику в счет будущей поставки товара, оказания услуг 60 51
НДС с аванса принят к вычету 68 76
На дату списания долга
Задолженность списана, в том числе НДС 91-2 60
НДС с аванса восстановлен 76 68
Задолженность отражена на забалансовом счете 007

Санкции при нарушении условий договора

Операция Дебет Кредит
На дату признания санкций должником или судом
Пени и штрафы за неисполнение условий договора приняты к учету 76-3 91-1
На дату списания
Пеня или штраф списаны с учета в силу невозможности взыскания 91-2 76-3
Сумма отражена за балансом 007
Читайте также:  Подача заявки на загранпаспорт через интернет - последовательность действий

Приказ о списании

Источник: https://ppt.ru/art/buh-uchet/zadolzennost-beznadejna

Незнание законов не освобождает от ответственности

В настоящее время налоговая инспекция проводит активную работу по дополнительному привлечению налогоплательщиков к декларированию доходов, полученных в 2007 году.

Разослано несколько сотен писем, уведомляющих граждан о том, что им необходимо в ближайшее время явиться в налоговую инспекцию и заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ.

Под пристальное внимание налоговиков попали те, кто в прошлом году продал транспортные средства, жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, земельные участки, гаражи, акции, а также получил доход от сдачи жилья внаем. 

Обязанность физических лиц, получивших доходы от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, по исчислению и уплате налога, представлению декларации закреплена статьями 228,229 Налогового кодекса Российской Федерации. В срок до 30 апреля 2008 года необходимо было подать декларацию о доходах, в срок не позднее 15 июля 2008 года уплатить самостоятельно исчисленную сумму налога.

Согласно ст.

119 НК РФ непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей.

Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации влечет взыскание штрафа в размере 30 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц, начиная со 181-го дня.

Подача декларации не всегда означает уплату налога. Налоговым кодексом предусмотрено право налогоплательщика на получение имущественного вычета в суммах, полученных от продажи имущества.

При определении размера вычета важен срок. Если имущество находилось в собственности продавца до продажи три года и более,  размер вычета при продаже имущества предоставляется в сумме, полученной от продажи.

Если проданное имущество (в частности, жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, садовые домики, земельные участки) находились в собственности менее трех лет, размер вычета предоставляется в сумме не более 1 млн. рублей.

Если вы продали транспортное средство, которое находилось в собственности менее трех лет, размер вычета предоставляется в сумме дохода, но не более 125 тысяч.

Особо хотим обратить внимание на доходах, полученных от продажи акций. Это один из тех случаев, когда не вовремя поданная декларация и не уплаченный налог, могут обернуться серьезными штрафными санкциями.

Многие налогоплательщику недоумевают, почему они вообще должны платить налог с продажи акции. Дело в том, что с 1 января 2007 года вступили в действие поправки в Налоговый кодекс, которые исключают возможность получения имущественного налогового вычета.

До 2007 года в виде расходов могли учитываться имущественные вычеты, принимаемые в уменьшение доходов от сделки купли-продажи. Для собственников акции, находящихся у налогоплательщика три года и более, была идеальная ситуация – налог на доходы физических лиц при продаже акции до 2007 года не взимался

Теперь налоговая база по полученным доходам может быть уменьшена только на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением, реализацией и хранением данных акций. Как показывает практика, редко кто может предоставить указанные документы.

В итоге налогоплательщикам, вовремя не задекларировавшим свои доходы, приходится платить еще и штраф. Если налогоплательщик не уплачивает налог или уплачивает его не в полном размере в установленные налоговым законодательством сроки, то его могут привлечь к ответственности по п. 1, п.3 ст. 122 НК РФ в виде штрафа в размере от 20% до 40% неуплаченной суммы налога.

Кроме того, если налогоплательщик проигнорирует требование налоговой инспекции о подачи декларации в ближайшее время, материалы на него будут направлены в органы ОВД.

Источник: https://www.klerk.ru/inspection/133632/

Освобождает ли банкротство физического лица от долгов

БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА

8 (499) 322-27-85 — Москва и область

8 (812) 385-58-40 — Санкт-Петербург и область

8 (800) 500-27-29 доб. 176 — Бесплатно по всей России

Считается, что банкротство – это полное избавление от всех долгов, пусть и высокой ценой. Это не совсем так. Некоторые долги при банкротстве физического лица не списываются, а всё равно остаются за плательщиком – исполнить свои обязательства придётся в любом случае.

Когда применяется списание долгов

Решение о финансовой несостоятельности физического лица принимает арбитражный суд. Подать на банкротство может как сам плательщик, который попал в сложную финансовую ситуацию, так и его кредиторы, для них эта процедура является единственным способом получить хоть какие-то деньги.

По итогам банкротства должник освобождается от долгов, правда, с существенными ограничениями. Так, на протяжении пяти лет после банкротства он не сможет стать руководителем компании, открыть своё дело и скорее всего взять кредит.

Будут действовать ограничения на время самой процедуры банкротства. Банкротящийся не сможет продать своё имущество, а самостоятельно совершать покупки на сумму свыше 50 тысяч рублей получится только при разрешении управляющего.

Кроме того, у банкротов физ лиц изымут имущество в счёт уплаты долга, в том числе недвижимость (если только она не является единственной). Оно будет продано на аукционе ответственным лицом – арбитражным управляющим, а из данных средств будут совершены выплаты кредиторам.

Чтобы получить возможность списать свои долги через процедуру банкротства, заёмщик должен соответствовать следующим критериям:

  • размер долгов превышает 500 тысяч рублей (с 2018 года может быть и меньше – ситуация рассматривается судом в индивидуальном порядке);
  • отсутствовали платежи за последние 3 месяца;
  • нет достаточного дохода физического лица, чтобы обслуживать долг.

Если эти требования соблюдены, то суд с большей вероятностью удовлетворит иск о несостоятельности. Большинство долгов спишут после банкротства гражданина, и он сможет вздохнуть спокойно.

Важно понимать, что начисленные пени, штрафы и задолженности перед банком списываются только в судебном порядке. Если стороны придут к мировому соглашению или будет предложен план реструктуризации, то кредит и прочие обязательства придётся исполнять.

От каких долгов избавиться не получится

Мнение, что банкротство избавляет от всех долгов – начиная от кредитов и заканчивая счётом за мобильный телефон, ошибочно. Поэтому нужно знать, какие долги не списываются судом при проведении банкротства физических лиц, чтобы понимать, когда банкротство может не иметь смысла.

Так, судом не будут списаны следующие виды долгов:

  • алименты и иные требования, неразрывно связанные с содержанием детей – например, если истец потребовал компенсации за проведение лечения малыша;
  • компенсации вреда, причинённому здоровью, и возмещение морального вреда, если что-либо из этого назначено судом;
  • выплата зарплаты сотрудникам, если банкротится индивидуальный предприниматель;
  • субсидиарная ответственность – когда предприниматель отвечает по долгам обанкротившнйся компании где он был директором или учредителем;
  • коммунальные платежи.

По данным платежам ни о каком списании долгов перед кредиторами и речи идти не может. Единственное, на что стоит надеяться плательщику – отсрочка платежей, пока ведётся слушание дела о несостоятельности, реализуется непосредственно процедура банкротства с отчуждением имущества и покрытия долгов.

По каким причинам ещё не списываются долги

Банкротство – довольно привлекательная операция в плане списания долгов, но инициализировать её удаётся не всегда. Как уже указывалось, решение о несостоятельности физического лица принимает арбитражный суд.

Если у заёмщика недостаточно велика сумма задолженности (меньше 500 тысяч рублей в общей сложности – учитываются все имеющиеся обязательства), то до 2018 года суд не принимал иск, теперь же всё дела рассматриваются в индивидуальном порядке.

Что касается сроков, то на протяжении трех месяцев нельзя платить кредиторам.

Имеются в судебной практике прецеденты, когда истцу отказывают в банкротстве на том основании, что он не платил кредит одному банку, но всё это время оплачивал квартплату и погашал кредитную карту, взятую в другом учреждении. Таким образом, если заёмщик имел возможность выплатить долги, то он не будет признан банкротом.

Во время судебного процесса рассматривается и финансовое состояние потенциального банкрота на основании документов, прилагаемых к заявлению. Если его дохода хватает для выплат (т. е. он не лишался работы, не находится в больнице, не имеет статуса инвалида и т. д.), а просто понабрал кредитов, то суд можно назначить реструктуризацию долгов гражданина.

Это операция, при которой:

  • судом списываются пени и штрафы, наложенные банком за последние 3 месяца;
  • проценты по кредиту приравниваются к ключевой ставке ЦБ РФ;
  • месячный платёж уменьшается до половины официального дохода плательщика.

При необходимости новый кредит «растягивается» на несколько лет, чтобы соответствовать условиям. Реструктуризация является довольно популярной альтернативой банкротству, и суд в принципе старается инициировать именно ее.

Какие долги будут списаны

Важно знать, какие долги списываются при банкротстве физ лица, чтобы понимать, поможет ли эта процедура плательщику. По общему правилу, списанию подлежат обязательства:

  • перед финансовыми учреждениями – банками, ломбардами, потребительскими кооперативами, МФО и т. д.;
  • перед частными лицами, у которых заёмщик взял деньги на основании договора;
  • перед государственными органами – ПФР, ФНС и т. д.

Плательщик перед стартом процедуры банкротства должен предоставить в суд реестр своих кредиторов с указанием, кому и сколько он должен. Затем аналогичная информация предоставляется в суд кредиторами и сопоставляется. Если во время процесса долги признают, то они будут включены в общий пул требований.

Данные требования удовлетворяются за счёт продажи имуществ банкрота. Если возникла ситуация, когда должник при взятии кредита предоставил залог, то он будет отчуждён в пользу конкретного кредитора.

При отсутствии имущества долги будут признаны безнадежными и окажутся списанными. По заявлению должника гражданина может быть дано освобождение от уплаты госпошлины и внесения депозита на счет суда (для оплаты работы арбитражного управляющего) до момента распродажи.

Если у потенциального заёмщика имеются задолженности, инициированные судом, например, по компенсациям вреда, долги, связанные с детьми, то их не отменяют. Но могут дать по ним отсрочку на 3-6 месяцев в зависимости от ситуации. То же касается и коммунальных платежей. Платить по ним придётся в любом случае.

Финансовый управляющий: какова его роль

При банкротстве арбитражный управляющий фактически представляет интересы должника. Именно он определяет какое именно имущество будет продано и порядок продажи имущества.

Продажная стоимость же имущества определяется на основе оценки независимого специалиста. В соответствии с законом она не может быть ниже 80% рыночной стоимости. Во время аукциона цена повышается, и обладателем собственности банкрота становится человек, сделавший большую ставку.

Также финуправляющий может опротестовать все сделки, совершённые за 3 года до банкротства и носящие в себе признак «подготовки» к процедуре – например, если должник умышленно переписал имущество на близких родственников.

Естественно, что управляющий действует строго в рамках закона, и не может, например, продать кубки и медали должника или автомобиль, если банкрот – по профессии водитель и авто нужно для работы.

Так, управляющий может продать мелкое имущество, которого достаточно для погашения большей части обязательств, и сохранить квартиру. Или, напротив, продать квартиру так, чтобы после раздачи долгов остались средства для покупки новой, пусть и меньшей площади.

Читайте также:  Патент на работу: как проверить готовность документа

Что гарантирует списание долгов

В законе № 127-ФЗ прописан порядок проведения банкротства и его последствия, а также заложены гарантии соблюдения прав банкротящихся лиц.

Так, в нем указывается, что признание долга безнадёжным с последующим его аннулированием производится при соблюдении следующих условий:

  • изъято и реализовано заложенное имущество;
  • остаток средств от залога возвращен финуправляющим и потрачен на компенсацию других требований;
  • реализовано всё возможное имущество должника стоимостью выше 10 тысяч рублей, которое не нужно для осуществления профессиональной деятельности.

Если должник обязан выплачивать алименты, компенсации по суду или зарплату работникам, то он не избавляется от выплат по обязательствам.

Нужно ли платить налог на списанный долг

В стандартной ситуации списанный (прощённый) долг является обогащением лица. В соответствии с налоговым законодательством, это считается прибылью и облагается налогом в размере 13%.

Однако в случае банкротства накладывается мораторий на все налоги. Это подтверждено Письмом Минфина №03-04-06/59816, в котором подробно расписывается этот вопрос.

Для юрлиц исключение не работает: при списании долга они должны уплатить НДС с этой суммы, так как она считается полученной прибылью за текущий год.

Таким образом, при банкротстве у физического лица списываются все долги перед кредиторами – после удовлетворения их требований в максимально возможном объёме. При этом обязательства перед детьми и потерпевшими из-за действий плательщика, а также работниками ИП, остаются.

Долг признаётся безнадёжным после действий финуправляющего по обеспечению максимального объёма выплат. Налог по списанному долгу платить не нужно.

БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА

8 (499) 322-27-85 — Москва и область

8 (812) 385-58-40 — Санкт-Петербург и область

8 (800) 500-27-29 доб. 176 — Бесплатно по всей России

Источник: bankrotof.net

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5b54304267efea00a91e0fdd/5bffd843d847281553376da9

Может ли заемщик не платить по долгам

Совокупные долги россиян перед банками в 2017 году достигли 12,2 трлн рублей, свидетельствуют данные Объединенного кредитного бюро, а задолженность перед микрофинансовыми организациями (МФО) составила 15 млрд рублей.

При этом внушительные суммы просроченных платежей кредиторы передали коллекторам: МФО продали агентствам по взысканию долгов портфель на 12 млрд рублей, а банки — на 360 млрд рублей. Как правило, это долги, взыскать которые кредитор не смог в течение многих месяцев, а то и лет.

Как действуют кредиторы

Схема взыскания долга с заемщиков у МФО и банков примерно одинакова: сперва о выплатах с должником пытается договориться кредитор, потом — служба взыскания, затем спор переносится в суд, и судебные приставы помогают кредитору получить деньги с должника за счет его имущества или дохода.

Если у человека есть задолженность перед МФО (как правило, это небольшой — до 30 тыс. рублей — заем «до зарплаты» под высокий процент, например под 1,5% в день), то сначала с ним попытается договориться сам кредитор.

«Из-за небольших размеров займа для МФО приоритетным является досудебное взыскание, — рассказал ТАСС исполнительный директор сервиса онлайн-займов «Робот Займер» Данил Шерстобитов. — Если должник отказывается возвращать долг, то указание на то, что за этим последует обращение в суд, обычно помогает достигнуть договоренности».

Большинство должников понимают, что судебное урегулирование спора будет стоить дополнительных денег.

Если человек не платит по банковскому кредиту, то кредитор начинает работать с ним с первого дня возникновения просрочки, рассказали ТАСС в пресс-службе Сбербанка. Сперва ему напоминают о платеже и в течение семи дней уведомляют о наличии долга, как и требует закон о потребительском кредите.
Следующие шесть месяцев банк будет пытаться договориться с клиентом через собственную службу взыскания задолженности либо передаст эту функцию внешней коллекторской компании. Они будут убеждать заемщика не доводить дело до суда, объяснил ТАСС порядок работы с должниками зампред правления ОТП Банка Сергей Капустин. Если у человека временное ухудшение финансового положения, ему может быть предложена программа реструктуризации, добавил он.

Передача просрочки коллекторам — стандартный инструмент работы не только МФО, но и банков. В основном банки передают долги коллекторам через 30 дней после начала просрочки. В последующий месяц банк должен уведомить клиента о продаже его задолженности.

Если договориться о погашении долга так и не удалось, то кредитор — банк или агентство — обратится в суд. Это происходит, как правило, в течение 6–12 месяцев после начала просрочки, отметил Капустин.

«По решению суда сумма задолженности может списываться из зарплаты, а имущество — выставлено на торги», — рассказал он.

Налоговики против списания долгов

Кредиторы редко списывают долги. Во-первых, они занимают жесткую позицию, настаивая на погашении любого долга.

Во-вторых, в России непростая процедура списания задолженности граждан. Дело в том, что банк или МФО будут вынуждены показать в налоговой отчетности убытки, то есть уменьшить налогооблагаемую базу. Кредиторы заплатят меньше налогов, что не устраивает налоговые органы. «Налоговой инспекции придется объяснять, почему этот долг списали», — рассказал ТАСС замдиректора СРО «Микрофинансирование и развитие» («МиР») Андрей Паранич. Как минимум компании будет необходимо соблюсти процедуру, то есть показать, что кредитор пытался взыскать задолженность: он судился, получил исполнительный лист, искал должника, получил от судебного пристава заключение о невозможности взыскания и только потом решил долг списать. Это все долго и затратно, поскольку надо платить госпошлину в суде, зарплату юристу. «Проще продать долговой портфель коллекторам, и практически все кредиторы так и поступают», — говорит эксперт. «В среднем МФО списывают 1–1,5% просроченных долгов физлиц и около 3% задолженности по юрлицам», — добавил Данил Шерстобитов.

Задолженность продают коллекторам

Если кредитор передал или продал долг коллекторскому агентству, то уже его сотрудники связываются с заемщиком и выясняют причину неплатежей.

«В каждом случае совместно с должником мы прорабатываем индивидуальный план погашения долга: возможности реализации имущества, трудоустройства на работу, восстановления графика платежей, рефинансирования задолженности», — рассказал ТАСС гендиректор коллекторского агентства «КИТ Финанс Капитал» Денис Аксенов.

Коллекторы, как и первичные кредиторы — банки и МФО, долги прощать не любят.

«Люди часто находят деньги на развлечения, новые гаджеты и даже путешествия, имея при этом задолженность перед банком», — пояснил зампред правления коллекторской компании «Сентинел Кредит Менеджмент» Александр Савинов.

Если же человек действительно попадает в тяжелую жизненную ситуацию (болезнь, потеря работы и т.д.), коллекторы готовы рассматривать вопрос о предоставлении дисконта, рассрочки платежей, в особых случаях даже списания долга, пояснил он.

«Например, на оговоренный период мы можем сделать минимальный — символический — платеж, который подтверждает готовность должника погашать свои обязательства», — пояснил управляющий директор Национальной службы взыскания/Первого коллекторского бюро (НСВ-ПКБ) Павел Михмель.

Сегодня взыскатели чаще всего предлагают дисконты в размере 20% от суммы общего долга, но иногда скидка может достигать и 50–60%, говорят эксперты. Все зависит от реальной жизненной ситуации конкретного человека, попавшего в долговую яму.

«Доля тех, кто получает более комфортные условия выплат, составляет от 2 до 20% от общего числа должников и зависит от типа портфеля и готовности должников урегулировать задолженность без применения дорогих для компании процедур принудительного взыскания», — говорит заместитель гендиректора по развитию бизнеса «ГК Финансовые услуги» Григорий Галицких.

Обязательным условием реструктуризации или списания части долга — штрафов, пени, части процентов, по словам коллекторов, является готовность заемщика к диалогу с кредитором.

Если компромисс найти не удается и человек платить отказывается, то коллекторы обращаются в суд. При задолженности по ипотечному кредиту после решения суда в пользу кредитора залог — квартира — продается на торгах, и за счет вырученных средств гасится часть задолженности, объяснил Денис Аксенов. Оставшуюся часть долга кредиторы продолжают взыскивать.

Если человек не платит по потребительскому кредиту, выданному без залога, то после решения суда кредиторы обращаются в службу судебных приставов. Человек будет гасить долг либо за счет части зарплаты, либо за счет реализации на торгах его имущества, которое опишут приставы.

Прощение долга — мера исключительная

Прощение долга — это частный и очень редкий случай, утверждают эксперты. «Если первичный кредитор или коллекторское агентство не допускают процедурных ошибок, то долг фактически вечен», — говорит Григорий Галицких.

Во-первых, с течением времени у должника может появиться доход или будет найдено имущество.

Во-вторых, у него может возникнуть причина для добровольного погашения задолженности — например, в связи с необходимостью устроиться на работу или выехать за границу.

В-третьих, долг может перейти по наследству. «Безнадежными в буквальном смысле слова являются долги умерших людей, не оставляющих наследства», — пояснил Галицких.

Тем не менее случаи прощения долга бывают.

«Приобретя просроченную задолженность у банка, мы налаживаем коммуникацию с должниками и зачастую узнаем, например, что долг — у пожилого, тяжелобольного человека либо инвалида. В таких случаях мы списываем его полностью», — рассказал Павел Михмель.

По словам Шерстобитова, МФО могут списать долг, если «заемщик не имеет имущества и источников дохода, а также в случае смерти должника или признания его без вести пропавшим».

Обычно кредитор прощает долг, если его сумма небольшая и расходы на ее взыскание выше, чем сумма кредита. Еще некоторые небольшие банки не работают с коллекторами, а их отделы по взысканию заняты поиском крупных долгов.

Важно понимать, что списание безнадежного долга банком или МФО — это не прощение должника.

«Списание долга не означает обязательного прекращения процедуры взыскания, это лишь бухгалтерская операция, — говорит Сергей Капустин. — Сам же долг никуда не исчезает, просто кредитор перестает держать его на своем балансе».

Прощеный долг — этот тот, о прощении которого кредитор официально уведомил заемщика. После того как заемщик согласился на прощение, стороны должны заключить договор прощения долга.

Исковая давность может быть бесконечной

Довольно много недобросовестных заемщиков — примерно каждый десятый — неверно трактуют понятие исковой давности, которая составляет три года с момента появления просрочки.

Они считают, что если с момента заключения договора займа прошло три года и они его не выплатили, то долг может быть списан.

Но дело в том, что срок исковой давности исчисляется не с момента подписания договора займа, а со дня окончания договора или с даты, когда кредитор уведомил заемщика о возникновении задолженности. Ошибочно надеясь на списание долга, люди увеличивают размер задолженности.

«Три года — это тот срок, в течение которого кредитор должен обратиться с иском в суд, чтобы суд признал его требования правомерными», — пояснил Андрей Паранич.
Получив решение суда в свою пользу, кредитор может взыскивать задолженность хоть десять лет, например, раз год посылая заказное письмо должнику с требованием уплатить долг. «На рынке есть одиозные случаи, когда кредитор продолжает взыскание долга в течение десяти лет», — вспоминает гендиректор бюро кредитных историй (БКИ) «Эквифакс» Олег Лагуткин.

Никакого автоматического списания долга, на которое так надеются некоторые заемщики по совету юристов-антиколлекторов, не происходит, подтверждает Александр Савинов. Более того, «существенная часть — не менее трети долговых портфелей, которые в настоящее время продаются-покупаются, — как раз имеет просрочку в два-три года», говорит он.

Чем грозит должнику невыплата займа

Долги сильно усложняют жизнь должника, говорят эксперты. Последствия невыплаченного займа:

  • рост просроченной задолженности. Если человек берет заем и не может вернуть его в срок с минимальной переплатой, то сумма долга становится довольно существенной и продолжает расти, пояснил Данил Шерстобитов;
  • испорченная кредитная история. Сведения из кредитной истории — одни из самых важных при проведении скоринговой проверки (когда банк или МФО проверяют надежность заемщика) и вынесении решения по выдаче кредитов в будущем. Даже если кредитор прощает долг, то недобросовестный заемщик получает так называемую черную метку. В будущем кредит в банке или МФО он оформить не сможет. Информацию из кредитной истории учитывают работодатели при приеме на работу (они оценивают характер, добросовестность, дисциплинированность сотрудника) и страховщики при расчете страховой премии (ненадежный заемщик может получить повышающий коэффициент);
  • с человеком будет работать служба по взысканию кредитора или коллекторское агентство. И это будут не самые приятные минуты общения;
  • судебная тяжба с кредиторами. При правильно оформленном договоре займа банк или МФО, скорее всего, выиграют. Возвратом долгов займется Федеральная служба судебных приставов (ФССП). Взыскание может быть обращено на любой официальный доход заемщика и его имущество, говорит Шерстобитов. При этом должник должен будет оплатить судебные издержки. А информация о задолженности будет отражаться в общедоступной базе данных ФССП;
  • трудности при распоряжении имуществом. У должника могут возникнуть проблемы при регистрации автомобиля или дачного участка, привел пример Аксенов. А при попытке скрыть имущество от судебных приставов должнику грозит уголовное наказание — вплоть до двух лет лишения свободы;
  • ограничения на выезд за границу, если признанная судом совокупная задолженность превышает 10 тыс. рублей;
  • необходимость заплатить налог с прощеной задолженности. Если кредитор прощает долг, то с суммы свыше 4 тыс. рублей заемщик должен будет заплатить НДФЛ в размере 13%. Прощеная сумма — это подарок, а дорогие подарки подлежат налогообложению.

Источник: https://finance.rambler.ru/money/39785157-mozhet-li-zaemschik-ne-platit-po-dolgam/

Ссылка на основную публикацию