Проект закона о самозанятости: цель создания и основные перспективы

Проект закона о самозанятости: цель создания и основные перспективы

Закон о самозанятых гражданах – текст, виды деятельности самозанятых, комментарии. Бесплатная консультация юриста онлайн.

27 ноября 2018 года Президент России подписал закон о самозанятых, который с 1 января 2019 год ввел в действие новый налоговый спецрежим «налог на профессиональный доход» (НПД), призванный вывести из тени самозанятых граждан.

После вступления в силу закона и дальнейшего расширения эксперимента в 2020 году сограждане стали активно искать в интернете информацию по запросам типа «закон о самозанятых гражданах России», «закон о самозанятых текст закона» или «закон о самозанятых гражданах с 2020 года».

Давайте вместе разберёмся в положениях закона.

История создания закона о самозанятых

Проект закона о самозанятости: цель создания и основные перспективы

1 декабря 2016 года в послании Федеральному собранию Владимир Путин предложил определить статус самозанятых граждан, отметив необходимость улучшения условий для ведения бизнеса в России. С тех пор работу по этому вопросу одновременно ведут Минюст, Минфин, Минтруд и Минэкономразвития России.

В понимании чиновников самозанятый гражданин — это тот, кто по каким-то причинам не хочет регистрироваться в качестве ИП. Поэтому задача государства заключалась в том, чтобы предложить самозанятым условия, при которых легализация их деятельности станет максимально интересной и выгодной для граждан.

Итогом всех дискуссий и обсуждений стала разработка законопроекта № 551845-7, который в ноябре 2018 года был принят Госдумой и одобрен Советом Федерации. 27 ноября 2018 года Президент России подписал Федеральный закон от 27.11.

2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)».

Закон о самозанятости населения направлен на то, чтобы легализовать деятельность тех граждан, которые имеют неофициальные доходы, но до сих пор не были никак зарегистрированы.

Глава ФНС России в феврале 2019 года назвал основную цель налога для самозанятых и в первую очередь это не отдельные граждане, а крупные интернет-сервисы, позволяющие гражданам получать неофициальный доход.

  Виды деятельности самозанятых граждан в 2020 году

«На самом деле, на сегодня агрегаторы, которые предоставляют услуги, — вот кто основная цель нового налога на самозанятых. Они должны быть в системе государственных отношений», — сообщил глава Федеральной налоговой службы Михаил Мишустин на Российском инвестиционном форуме.

Он привел в пример сервис «Яндекс.Такси». «Когда вы заказываете «Яндекс.Такси», приезжает машина, вы заплатили там 1 000 рублей и все. Дальше человек, который оказал вам эту услугу, платит агрегатору, например, 30%. Все.

Какая-то информационная услуга, на самом деле, услуга оказана на территории Российской Федерации, нужно соответствующим образом платить налог, в том числе с того, что заработал данный таксист», — пояснил глава ФНС России.

Закон о самозанятых – это уникальное решение, такого еще не было в российском налоговом законодательстве. Так, в законе зафиксирована гарантия неухудшения его условий в течении ближайших 10 лет.

Закон о самозанятых гражданах (полный текст)

Проект закона о самозанятости: цель создания и основные перспективы

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» содержит 16 статей: Статья 1. Территория и срок проведения эксперимента Статья 2. Общие положения Статья 3. Мобильное приложение «Мой налог» Статья 4. Налогоплательщики налога на профессиональный доход Статья 5. Порядок и условия начала и прекращения применения специального налогового режима Статья 6. Объект налогообложения Статья 7. Порядок признания доходов Статья 8. Налоговая база Статья 9. Налоговый период Статья 10. Налоговые ставки Статья 11. Порядок исчисления и уплаты налога Статья 12. Налоговый вычет Статья 13. Налоговая декларация Статья 14. Порядок передачи сведений при произведении расчетов Статья 15. Особенности применения отдельных налогов, страховых взносов и специальных налоговых режимов при проведении эксперимента

Статья 16. Вступление в силу настоящего Федерального закона

Скачать официальный полный текст закона о самозанятых гражданах можно по ссылке: Закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ (pdf, 1,5 МБ).

Закон о самозанятых 2020 (изменения с 1 января 2020 г.)

В 2019 году территория проведения эксперимента по выводу самозанятых из «тени» была ограничена 4 регионами России, налог на профессиональный доход действовал в Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан.

  Виды деятельности самозанятых граждан в 2020 году

15 декабря 2019 года президент России Владимир Путин подписал закон о расширении эксперимента по налогу на самозанятых граждан (Федеральный закон от 15.12.

2019 № 428-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)»).

С 1 января 2020 года эксперимент распространился ещё на несколько регионов России: на Санкт-Петербург, Воронежскую, Волгоградскую, Ленинградскую, Нижегородскую, Новосибирскую, Омскую, Ростовскую, Самарскую, Сахалинскую, Свердловскую, Тюменскую, Челябинскую области, а также на Красноярский и Пермский края, Ненецкий, Ханты-Мансийский (Югра) и Ямало-Ненецкий автономные округа, а также Республику Башкортостан.

Закон и виды деятельности самозанятых граждан

Проект закона о самозанятости: цель создания и основные перспективы

Перечень видов деятельности самозанятых граждан в законе не конкретизирован. Однако в законе о самозанятых перечислены виды деятельности, при которых применять налоговый спецрежим нельзя, т. е. это виды деятельности, которыми не могут заниматься самозанятые граждане, уплачивая налог на профессиональный доход (НПД) – продажа подакцизных товаров, посредническая деятельность по агентскому договору, по договорам комиссии и поручения и т. д.

Список видов деятельности, которые не подпадают под действие налогового спецрежима НПД указан в п. 2 ст. 4, п. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Читайте статью экспертов портала о видах деятельности самозанятых граждан по ссылке.

Татьяна Князева
rosipro, palinchak, JanPietruszka, belchonock / Depositphotos

Остались вопросы? Каждая ситуация индивидуальна – для решения именно вашей проблемы позвоните по телефону 8 (800) 333-94-83 (доб. 155) или заполните форму ниже и юристы бесплатно проконсультируют вас.

Внимание! Юристы НЕ консультируют по справочным вопросам (кто такой самозанятый гражданин, как скачать приложение для самозанятых и т. п.).

Источник: https://samozanyatyi.com/zakon/o-samozanyatyh-grazhdanah.html

Программа самозанятости населения в 2020 году — что это такое, ее условия, закон — Все пособия

Почему виды виды деятельности для самозанятых граждан одна из самых обсуждаемых тем в 2019 году? Развитие на государственном уровне темы о самозанятых – тот самый случай, когда гора родила мышь.

Уже пятый год пошел с момента внесения первого законопроекта, который был призван вернуть на легальный уровень 20 миллионов трудоспособных и «потерянных» государством граждан.

Кто такие самозанятые граждане 2019 и чем они могут заниматься? Есть ли смысл получать этот статус, и что обещает закон о самозанятых?

Получить бесплатную консультацию от специалиста ►

Обратите внимание: с 2019 года в четырех регионах РФ (Москва, Татарстан, Московская и Калужские области) стартовал эксперимент по налогу на профессиональный доход.

 И хотя плательщиков НПД тоже называют самозанятыми, это не совсем правильно, потому они работают на других условиях, чем те, о ком пойдет речь в этой статье.

Мы уже писали, чем плательщики НПД отличаются от ИП  и обычных самозанятых.

Кто такие самозанятые (самозанятость населения)

✏ Если открыть статью 2 закона № 1032-1 от 19.04.1991 «О занятости населения в Российской Федерации», то среди категорий занятого населения мы не найдем ни одной, подходящей под понятие самозанятых. Разобраться в этом термине не так-то просто, потому что разные государственные органы по-разному его толкуют.

«Самозанятое население – это индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся частной практикой, и не являющиеся индивидуальными предпринимателями».

(Цитата с официального сайта ПФР)

Проект закона о самозанятости: цель создания и основные перспективы

Если исходить из толкования Пенсионного фонда, то самозанятые должны платить налоги и взносы.

А вот Федеральная налоговая служба дает таким гражданам следующую характеристику: «физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и оказывающие без привлечения наемных работников услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд».

Хотя самого слова «самозанятые» в Налоговом кодексе нет, на сайте ФНС это понятие применяется. И, судя по этой информации, самозанятые граждане в течение двух лет не платят ни взносы за себя, ни налоги.

Проект закона о самозанятости: цель создания и основные перспективы

  • Учитывая, что Федеральная налоговая служба уже утвердила форму уведомления для постановки самозанятых на учет, будем придерживаться толкования налоговиков.
  • Итак, к самозанятым гражданам в целях налогового учета, относятся лица:
  • Лично оказывающие услуги физическим лицам для личных и домашних нужд;
  • Не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;
  • Получающие доход самостоятельно, т.е. вне трудовых отношений;
  • Не использующие наемный труд.

Чем занимаются самозанятые

У государства нет подтвержденной информации о том, чем занимаются 20 миллионов трудоспособных граждан России, которые не работают по трудовым договорам и не ведут легальный бизнес.

Понятно, что в условиях рыночной экономики все эти лица заняты какой-то деятельностью, которая приносит им доход, иначе в наших реалиях не выживешь.

При этом сами граждане прекрасно осознают, что нарушают законы, но становиться на учет, как ИП и платить налоги не спешат.

Неразрешимость ситуации и сложность вывода этих миллионов граждан из тени вызвана не только стремлением избежать уплаты налогов, но и объективными причинами:

  • Высоким уровнем безработицы;
  • Финансовой нагрузкой на работодателей по выплате страховых взносов, из-за чего они стремятся нанимать нелегальных работников или доплачивать зарплату в конвертах;
  • Значительными суммами обязательных фиксированных взносов ИП за себя (в 2019 году – минимум 36 238 рублей), которые надо платить, даже если дохода от бизнеса нет;
  • Постоянным изменением пенсионного законодательства и отсутствием гарантии достойной пенсии.

Все это приводит к том, что граждане не особо надеются на государство в финансовых вопросах и самостоятельно находят источники получения дохода.

Самозанятость населения в основном распространена в сфере бытовых услуг и мелкой торговле. Почему выбираются именно бытовые услуги, понятно. Во-первых, есть достаточное количество тех, кому эти услуги нужны. Во-вторых, заказчики не требуют от исполнителя документального подтверждения, а часто и высокого качества услуг.

Если же говорить о торговле, то часто это группы совместных закупок (которые, по закону, могут организовывать только индивидуальные предприниматели, а не обычные физлица) или продажа штучного товара через Авито или сайт-одностраничник. Все-таки обычные торговые точки находятся под контролем ФНС и Роспотребнадзором, поэтому нелегальных продавцов здесь мало.

Какие виды деятельности в 2019 году государство закрепило за самозанятыми

Вариантов легализации самозанятых предлагалось несколько:

  1. Выдавать патент, разрешающий без регистрации ИП вести определенные виды деятельности. Стоимость патента не должна была превышать 20 000 рублей в год.
  2. Выдавать такой патент на два года, но бесплатно.
  3. Просто ставить самозанятых на налоговый учет без выдачи патента, но с возможностью два года не платить налоги и взносы.
Читайте также:  Можно ли получить копию судебного решения через госуслуги?

Критики первого варианта вполне обоснованно считали, что выдача патента за деньги, пусть и без регистрации ИП, практически ничем не отличается от действующего режима ПСН. В обоих случаях оформляется патент и оплачивается его стоимость, поэтому никакой мотивации для самозанятых здесь нет.

С другой стороны, бесплатно выдавать самозанятым патент на оказание услуг – значит, ставить зарегистрированных индивидуальных предпринимателей в невыгодное положение. Они-то со своих доходов платят налоги и взносы. В итоге был принят третий вариант, но в таком урезанном виде, что непонятно, кто же от этого выиграл.

Первоначальный перечень видов деятельности для самозанятых, помимо домашних работников, включал в себя фотографов, таксистов, дизайнеров, переводчиков, свободных журналистов, программистов, мастеров по ремонту ювелирных изделий, граждан, сдающих собственное жилье, парикмахеров и мастеров маникюра. А затем этот список сокращали-сокращали, пока в нем не остались только 3 вида деятельности.

Виды деятельности 2019 самозанятых:

  • Присмотр и уход за детьми, больными, пожилыми старше 80 лет и другими лицами, нуждающимися в постоянном уходе;
  • Репетиторство;
  • Уборка жилых помещений и ведение домашнего хозяйства.
✏ Регионам разрешили дополнять этот очень краткий перечень другими видами услуг для личных и домашних нужд, но для этого надо принимать соответствующий закон субъекта РФ.

Но зато тем «счастливчикам», что попали в список, предложена полная налоговая амнистия без угрозы привлечения к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность.

Надо просто уведомить налоговую инспекцию, что вы занимаетесь одним из этих направлений, и можно легально оказывать услуги, не платя до конца 2019 года налоги и взносы. Право на это дают статьи 217 (п.

70) и статья 422 (п. 3) Налогового кодекса.

Ну а с 2020 года самозанятому надо выбрать одно из двух:

  • Зарегистрироваться в качестве ИП;
  • Прекратить заниматься подобной деятельностью.

Проект закона о самозанятости: цель создания и основные перспективы

  • Казалось бы, все логично, но программа 2019 для самозанятых показала свою полную несостоятельность.
  • Количество тех, кто сообщил в ИФНС о своем мелком нелегальном бизнесе, не превысило нескольких сотен по всей России.
  • Остальные, видимо, считают, что просто попадут под контроль налоговой службы, которая сначала всех посчитает, а потом как-нибудь все равно взыщет доходы за годы деятельности без налогов.

По сути, ничего кардинального для легализации миллионов трудоспособных граждан так и не сделано. Однако, учитывая, что этот вопрос не раз поднимался лично Президентом РФ, вполне может быть, что 2019 год еще принесет какие-то нововведения.

Как стать самозанятым

Для тех, кто все же готов уведомить налоговую службу и встать на учет в качестве самозанятого лица, расскажем, как это сделать. Но сначала немного про отличия этого статуса от индивидуального предпринимателя. Возможно, вы сразу захотите зарегистрировать ИП, ведь к 2020 году этот выбор все равно придется сделать.

Самозанятые гражданеИндивидуальные предприниматели

Подают уведомление в ИФНС, реестр самозанятых пока не планируется Проходят регистрацию в качестве ИП, информация о них вносится в ЕГРИП
 Вправе оказывать услуги только лично  Могут нанимать работников
Ограничены толькотремя видами деятельности Могут осуществлять любую разрешенную предпринимательскую деятельность
 Не являются коммерческими субъектами Являются коммерческими субъектами, наравне с организациями
Не платят налоги и взносы, но не будут иметь пенсионный стаж Платят налоги (кроме налоговых каникул) взносы, имеют пенсионный стаж

Форма уведомления для постановки самозанятого на учет утверждена Федеральной налоговой службой. Надо заполнить его и отнести в инспекцию по месту жительства. После этого вы до конца 2019 года не будете опасаться привлечения к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность.

Получайте анонсы новых статей на электронный ящик — подпишитесь на нашу рассылку:

Сводка

Источник: https://mse116.ru/semya/programma-samozanyatosti-naseleniya-v-2020-godu-chto-eto-takoe-ee-usloviya-zakon.html

Закон о самозанятых: перспективы и возможности для фрилансеров

25 мая 2019      Налоги, Юридические вопросы

После принятия закона о налоге на профессиональный доход многие фрилансеры, до сих пор работающие в тени, получили возможность легально осуществлять свою деятельность.

Всех, кто переходит на новый налоговый режим, называют самозанятыми. Вряд ли найдётся фрилансер, который не слышал бы этого понятия. Сегодня с нами Елена Абдулхакова, карьерный консультант агентства Silverman Consult.

Елена подробно расскажет, кто такие самозанятые, чем и кому будет полезен данный статус и как его получить.

В течение всей жизни мы работаем и получаем доход за работу в разных видах и из разных источников. С наших доходов мы должны платить налоги.

Когда мы работаем по трудовому договору на компанию и получаем доход в виде заработной платы — это наёмная работа. В этом случае налоги и прочие отчисления за нас платит компания.

Работа вне найма существует в нескольких форматах:

  • свой бизнес;
  • фриланс без оформления ИП;
  • можно работать в найме, иметь свой бизнес и быть фрилансером — одновременно.

Возможностей много, и это искренне радует — каждый выбирает тот формат, в котором именно ему комфортно развиваться.

Сегодня мы говорим про фриланс, а вернее, про тех его представителей, которые работают не на объёмах бизнеса, а являются частными специалистами.

Фрилансер — свободный работник. Он работает сам на себя и живёт на тот доход, который получает с заказов от клиентов. Клиентов тоже находит самостоятельно.

Фрилансер может работать следующим образом.

  1. Заключить с компанией-заказчиком договор подряда как физическое лицо, получать доход по этому договору, а налоги и отчисления за фрилансера заплатит компания.
  2. Зарегистрироваться как ИП, выбрать нужный ему налоговый режим, платить налоги, отчисления, сдавать отчётность, нанимать помощников. Во многих случаях придётся установить кассовый аппарат или приобрести онлайн-кассу.
  3. Зарегистрироваться в статусе самозанятого и самостоятельно платить налоги.

Какие налоги платят самозанятые

Сегодня статус самозанятости включает 2 налоговых режима:

  • с 1 июля 2017 года — специальный налоговый режим для репетиторов, нянь, домработниц, сиделок и водителей, которые оказывают услуги физлицам, не зарегистрированы как ИП и платят налог на свой доход 13%;
  • с 1 января 2019 года — режим самозанятости, при котором фрилансер должен зарегистрироваться как плательщик налога на профессиональный доход. О размере налога для самозанятых поговорим ниже.

Какую пользу даёт фрилансеру этот статус? Какие у него подводные камни? Кому, кроме фрилансеров, будет полезен этот режим?

О, это реально полезная штука!

Зачем нужен статус самозанятого фрилансеру (и не только)

Многие сейчас успешно сочетают наёмную работу и фриланс, ведь это отличная возможность:

  • заработать дополнительные деньги;
  • попробовать себя в различных направлениях, не теряя основной работы;
  • развиваться в новых проектах и не “выгорать” на одном месте;
  • методом проб и ошибок найти любимое дело и начать, наконец-то, свой бизнес.

Вот про открытие своего дела давайте поговорим подробнее.

Это всегда множество страхов на старте, миллион вопросов и неизведанных путей. Где взять клиентов? Как заработать денег больше, чем в офисе? Как начать с абсолютного нуля? Как, теряя работу в найме, не прогореть в этом вашем бизнесе и не оказаться в огромном минусе?

Риски большие, на всех рынках идёт борьба за каждого клиента. Найм — это стабильность и постоянный доход, а в бизнесе ты сам себе и начальник, и благодетель, и работник.

Самозанятость — это та соломинка, которая поможет без лишних потерь открыть свой бизнес, постепенно расставаясь с наёмной работой, а то и не расставаясь вовсе.

Этапы вашего пути:

  • регистрируетесь как плательщик;
  • тренируетесь, набиваете руку, ищите свои направления, пробуете, ошибаетесь и пробуете снова;
  • находите, наконец,  свой путь и открываете бизнес с опытом за плечами;
  • если вдруг понимаете, что вся эта суета не для вас, спокойно выходите из данного режима и живёте дальше.

Ничего не теряете, кроме времени, но приобретаете колоссальный опыт и понимание, где и в каком статусе вам комфортнее всего трудиться.

Кому стоит попробовать

В новый налоговый режим могут смело идти:

  • все фрилансеры, который до сих пор работали нелегально или по договору с компанией за небольшие деньги;
  • наёмные работники, которые дополнительно занимаются или хотят заниматься чем-то ещё;
  • те, кто думает о своём бизнесе, но боится начать.

Проект закона о самозанятости: цель создания и основные перспективы

Огромные плюсы нового режима

  1. Регистрация занимает максимум 20 минут. Нужно скачать приложение “Мой налог” (в Гугл Плэй и Апп Стор), которое сканирует паспорт и ваше лицо, проверяет телефон, почту и —  поздравляет с регистрацией. Всё. Вы самозанятый.

  2. Стать плательщиком может не только гражданин России, как ИП, но и Беларуси, Армении, Киргизии и Казахстана, если у них есть личный кабинет на сайте налоговой. Главное — осуществлять деятельность в Москве, Московской и Калужской областях и в Республике Татарстан (пока только на эти регионы распространяется новый режим).

  3. Фрилансер сам определяет, как будут платить клиенты — на личную карту, расчётный счёт физического лица или наличными. Приложение не привязано к счёту, фрилансер сам определяет, что считать доходом.

  4. Никакой кассы не ведётся, чеки для клиентов формируются в электронном виде и отправляются клиенту сразу из приложения: по электронной почте, в мессенджер, в виде QR-кода — как удобно исполнителю и заказчику.

  5. Всего две ставки налога: 4% фрилансер платит, если оказывает услуги физическим лицам, и 6% от доходов с юридических лиц или ИП.
  6. Для вновь зарегистрированных существует налоговый вычет 10 000 рублей (1% для ставки 4% и 2% для ставки 6%).

    То есть первое время самозанятый будет платить 3% и 4% соответственно (в зависимости от статуса клиента), пока налоговый вычет не достигнет 10 000 рублей.

  7. Приложение само считает выручку по месяцам, совокупный доход, и налог к уплате. Платить налог тоже нужно через приложение. Очень удобно. К тому же каждый месяц приложение напомнит о сроке.

  8. Нет никаких обязательных взносов в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. Фрилансер самостоятельно определяет отношения с медициной и будущей пенсией. Кстати, отличная возможность задуматься о качественной медстраховке и самостоятельном формировании пенсии.
  9. Налоговую ставку не поднимут до 2028 года.

  10. В любой момент можно выйти из этого режима.
  11. Нет никакой отчётности: нужно только вовремя отражать выручку и платить налоги.

  12. С момента регистрации фрилансер включён в реестр плательщиков НПД — об этом в самом приложении выдаётся справка, которую можно прикреплять к договорам с клиентами и партнёрами.
  13. Не выходя из приложения, можно получить справку о доходах — например, для оформления кредитов.

  14. Новый режим — отличный повод выйти “из тени” и легализовать свою работу и доходы. Работать и не бояться, что заблокируют счёт. А кого, по-вашему, охотнее выберет клиент: официально зарегистрированного фрилансера или “теневика” — при равных условиях?
  15. Для клиентов-организаций работать с самозанятыми удобнее, чем с аутсорсерами-физическими лицами, так как при этом они освобождены от уплаты налога.
  16. Для фрилансеров появляется возможность выйти на совершенно новый уровень и начать работать с крупными компаниями без регистрации ИП.
  17. Дополнительная возможность для тех, кто сдает в аренду свое имущество (квартиру или машину). Теперь можно платить 4 или 6 процентов вместо 13.

Да, всё это прекрасно, но у каждой медали 2 стороны.

Подводные камни нового налогового режима

  1. Самый большой, на мой взгляд, минус в том, что участвуют в этой программе только 4 региона: Москва, Московская и Калужская области и Татарстан. Будем надеяться, что этот режим приживётся и охватит другие регионы.

  2. Как только сумма дохода за календарный год превысит 2,4 миллиона рублей, самозанятый автоматически лишается своего статуса. Но! С 1 января следующего года можно опять зарегистрироваться в данной программе.

    До конца же вашего суперприбыльного года придётся либо платить НДФЛ с доходов свыше суммы лимита, либо регистрировать ИП. А если вы уже заработали больше 2,4 миллиона за год, может, пора думать об открытии своего дела и регистрировать ИП, нанимать сотрудников?

  3. Существуют ограничения по видам деятельности.

    В этом режиме вы не сможете реализовывать подакцизную продукцию, заниматься перепродажей товаров и добывать полезные ископаемые.

  4. Нельзя нанимать сотрудников.

Если вы живёте в тех самых пилотных регионах и думаете о выходе “из тени” или о начале работы во фрилансе, обязательно пробуйте новый режим. Очень комфортная, понятная и полезная штука. Не думаете ни об отчётах, ни о кассах, ни о налоговых сроках — только о работе.

Проект закона о самозанятости: цель создания и основные перспективыЕлена Абдулхакова

Операционный директор Silverman Consult, карьерный консультант

Фейсбук

Источник: https://www.azconsult.ru/samozanyatost-vozmozhnosti-i-perspektivy/

Проблемы и перспективы развития налогообложения самозанятого населения в Российской Федерации

Юмаев М. М., Беляева Н. И. Проблемы и перспективы развития налогообложения самозанятого населения в Российской Федерации // Молодой ученый. — 2019. — №46. — С. 373-376. — URL https://moluch.ru/archive/284/64018/ (дата обращения: 13.03.2020).



  • Вданной статье рассматривается сущность самозанятости, проблемы и перспективы развития специального налогового режима — налога на профессиональный доход.
  • Ключевые слова: самозанятые, налог на профессиональный доход, налоговый режим, Центральный банк РФ, льготная ставка.
  • This article considers the essence of self-employment, problems and prospects for the development of special tax regime — tax on professional income
  • Keywords: self-employed, professional income tax, tax regime, Central Bank of Russia, preferential rate.

Самозанятым может стать любой гражданин России, не имеющий работодателя и не привлекающий наемных работников. С 1 января 2019 г. самозанятые могут применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

Налог на профессиональный доход — это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим. На него можно перейти добровольно. У тех налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке.

Также стать самозанятым могут иностранные граждане стран, входящих в Евразийский экономический союз: Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии. Иностранные граждане могут зарегистрироваться через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет налогоплательщика НПД «Мой налог». Но регистрация возможна только по ИНН и паролю для доступа в личный кабинет налогоплательщика-физического лица.

Эксперимент по применению нового специального налогового режима — налога на профессиональный доход проводится с 2019 г. по 2028 г. в четырех регионах страны: Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. Важным является тот факт, что самозанятые не обязательно должны быть зарегистрированы в этих регионах, достаточно вести в них деятельность.

Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые перейдут на новый специальный налоговый режим (самозанятые), смогут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке — 4 или 6 %. Это позволит легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

  1. По сведениям Федеральной налоговой службы, наиболее популярными видами деятельности самозанятых являются перевозка пассажиров, сдача квартир в аренду, консультирование, репетиторство, программирование, маркетинг и реклама.
  2. Нельзя применять налог на профессиональный доход, если:
  3. – реализуются подакцизные товары или товары, подлежащие обязательной маркировке;
  4. – перепродаются товары, имущественные права, за исключением продажи имущества, использовавшегося для личных целей;
  5. – добываются и/или реализуются полезные ископаемые;
  6. – ведётся работа по договору поручения, комиссии или агентскому договору.

По предварительным статистическим данным, каждый шестой самозанятый ранее был индивидуальным предпринимателем. Что мотивирует индивидуальных предпринимателей стать самозанятыми? Рассмотрим некоторые критерии выбора, которыми руководствуются при выборе налогового режима:

Критерии Самозанятые Индивидуальные предприниматели
Необходимость регистрации Обязательная бесплатная регистрация в приложении «Мой налог» или на сайте налоговой службы. Регистрация обязательна. Для регистрации нужно заполнить специальное заявление и предоставить в налоговую инспекцию: если документы отправляются в электронном виде через Госуслуги, МФЦ или нотариуса — то регистрация бесплатна, если документы подаются на бумаге — платится пошлина 800 рублей.
Виды деятельности Виды деятельности, при которых физическое лицо не нанимает работников. Исключения: перепродажа товаров, производство и продажа подакцизной продукции, добыча и продажа полезных ископаемых, работа по договору поручения/комиссии и др. Предприниматель не может производить алкоголь, авиационную и военную технику, вести банковскую и страховую деятельность и некоторые другие виды бизнеса. Кроме того, если предприниматель выбирает один из спецрежимов (УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН), то у него появляются дополнительные ограничения по видам деятельности, доступным на этих спецрежимах.
Лимиты по доходам 2,4 млн руб. в год.
  • На общей системе налогообложения, ЕНВДисельхозналоге нет лимита по доходам.
  • На других спецрежимах лимиты следующие:
  • УСН — 150 млн руб.
  • ПСН — 60 млн руб.
Налогообложение 4 % — от дохода, полученного от физ.лиц; 6 % — от дохода, полученного от юр.лиц и ИП. Зависит от выбранного налогового режима. Ставки указаны в НК РФ, но регионы могут их снижать. А еще есть налоговые каникулы — на УСН и ПСН при осуществлении определенных видов деятельности.
Ведение и сдача отчётности Доходы фиксируются в приложении «Мой налог». Иные регистры налогового и бухгалтерского учета заполнять не нужно. Отчетность сдавать не нужно.
  1. Необходимо вести налоговый учет, а если есть сотрудники — то еще и кадровый.
  2. Предпринимателям на УСН чиновники рекомендуют вести бухгалтерский учет основных средств — чтобы не упустить превышение лимита ОС.
  3. Отчётность не сдают только ИП на ПСН. У остальных предпринимателей есть обязанности сдавать:
  4. — декларации по налогам, платящимся на соответствующем налоговом режиме;
  5. — при появлении наемных сотрудников — отчитываться по выплатам персоналу;
  • — в ряде случаев — статистическую отчетность.
Налоговые льготы Предоставляется разовый налоговый вычет в размере 10 тыс. руб., на который можно уменьшить налог, но не более чем на: — 2 % от доходов, полученных от юр.лиц и ИП; — 1 % от доходов от физ.лиц. Зависит от налогового режима: на УСН и ПСН есть налоговые каникулы. Регионы могут снизить ставку налога.

  • На ЕНВД и ПСН налог можно уменьшить на вычет, предоставляемый за покупку онлайн-кассы.
  • На УСН «доходы» и ЕНВД налог снижается на взносы предпринимателя за себя и за сотрудников (с учетом ограничений).
Необходимость покупки онлайн-кассы Необходимости нет, т. к. кассовые чеки формируются в приложении «Мой налог».

Источник: https://moluch.ru/archive/284/64018/

Эксперты: закон о самозанятых будет эффективен при правильной мотивации предпринимателей

МОСКВА, 19 ноября. /ТАСС/.

Закон о налогообложении самозанятых предпринимателей может быть эффективен только при создании соответствующей позитивной мотивации у предпринимателей посредством просветительской работы, а также полным выполнением обязательств со стороны государства без частых вмешательств в работу таких предпринимателей. К такому мнению склоняются опрошенные ТАСС эксперты из числа общественников, предпринимателей и бизнес-омбудсменов.

Впервые правительство РФ приняло решение вывести данную категорию граждан в легальное поле, приняв поправки в Налоговый кодекс.

Так, от оплаты налогов и страховых взносов на 2017-2018 годы были освобождены три категории самозанятых граждан: ухаживающие за детьми, больными и достигшими 80-летнего возраста гражданами, репетиторы, а также работники, предоставляющие услуги уборки жилья и ведения домашнего хозяйства.

Отдельный закон

Сейчас запущен более масштабный проект — создание упрощенной системы сбора налогов для самозанятых. В итоге появился отдельный законопроект о налогообложении самозанятых, который в середине ноября одобрила Госдума в третьем чтении.

Специальный налоговый режим будет вводиться в качестве эксперимента и займет десять лет — с 1 января 2019 года до конца 2028 года. Налог представляет из себя единый ежемесячный платеж с выручки, в который уже включены страховые взносы.

Законодатели предлагают два вида ставок: 4% — на доходы, полученные от продажи товаров и услуг физического лица; 6% — на доходы, полученные от ИП и юридических лиц, при этом доход самозанятого должен составлять не более 2,4 млн рублей в год.

Устанавливается запрет на увеличение налоговых ставок или уменьшение предельного размера доходов в течение 10 лет проведения эксперимента. Также самозанятым предлагается регистрироваться в качестве налогоплательщиков с помощью бесплатного мобильного приложения «Мой налог», данные из которого будут автоматически передаваться налоговикам.

Пилотный проект будет действовать на территории четырех регионов — Москвы, Московской и Калужской областей, а также Республики Татарстан.

Правильный шаг

Глава Торгово-промышленной палаты (ТПП) Сергей Катырин оценивает принятый Госдумой закон положительно, считая, что поступления увеличатся, но самое главное — это не подвести ожидания людей и не повышать налоги, тем самым создавая у них позитивную мотивацию через соблюдение данных в законопроекте обязательств.

«Возможные сомнения самозанятых: не поднимут ли позже ставку налога? Не появятся ли дополнения и изменения? А то, мол, заявят о себе. а потом, в случае чего, уже не спрячешься. Такие сомнения, безусловно, есть и будут», — сказал Катырин.

«И здесь очень важна практика применения законов, которая единственно и способна привести к доверию. Я убежден, что ни в коем случае нельзя подвести ожидания людей, иначе потом доверие уже не вернется никогда. Доверие — это мотивация», — подчеркнул Катырин, отметив, что оправдание доверия закрепит у предпринимателей позитивное мышление в отношении закона, тем самым подняв его эффективность.

Просветительская работа

По оценке главы общественной организации по малому и среднему предпринимательству «Опора России» Александра Калинина, реализация закона может дать регистрацию порядка 1 млн самозанятых отечественных предпринимателей в последующие шесть лет. Однако для этого, безусловно, нужно не только доверие предпринимателей, но и разъяснительные беседы на тему реальной пользы законопроекта.

«Мы оцениваем закон положительно. Главное, чтобы предприниматели поверили, что новый режим им будет выгоден, а это большая просветительская работа «, — отметил Калинин.

Он добавил, что имеет смысл увеличить число регионов, участвующих в пилотном проекте, чтобы увеличить охват предпринимательской аудитории, повысив продуктивность действия законопроекта.

Новые возможности развития

Представители республики Татарстан и Калужской области, которые вошли в список пилотных регионов, считают, что законопроект позволит вывести самозанятых на новый уровень развития своего бизнеса, это не только увеличит пополнения в государственный бюджет, но, в первую очередь, способствует прогрессу самого предпринимателя.

Так, власти Татарстана рассчитывают на интерес самозанятых к предпринимательству в легальном поле, чтобы увеличить свой бизнес.

«У нас изначально (в рамках пилотного проекта) была основная цель в том, чтобы вывести на рынок легально тех граждан, у которых есть интерес к предпринимательству и которые в перспективе из самозанятых могли бы вырасти в субъекты малого и среднего бизнеса. Что касается налогов, то сначала самозанятые должны пройти процесс регистрации. И уже потом будет складываться какая-то база, которая будет оплачивать налоги «, — сообщила заместитель руководителя пресс-службы президента Татарстана Лилия Галимова.

О дальнейшем превращении в субъект малого и среднего предпринимательства (МСП) после легализации в качестве самозанятого предпринимателя сказал и председатель комитета по предпринимательству и потребительскому рынку Тульской области Татьяна Лапаева. По ее словам, «бесплатные консультации и участие в образовательных программах» дадут позитивную мотивацию предпринимателям в рамках закона, чтобы совершить толчок для развития.

Открытые вопросы

  • Бизнес-омбудсмен Приморского края Марина Шемилина отмечает, что «потолок » в размере 2,4 млн рублей годового дохода может повлиять на решение предпринимателей скрывать часть доходов, чтобы получать льготы в рамках закона.
  • «Мне кажется, что при потолке в 2,4 млн рублей в год для самозанятых они [предприниматели] могут скрывать часть оборота, чтобы оставаться в этом пределе», — подчеркнула Шемилина.
  • Директор читинского филиала Российской академии народного хозяйства и государственной службы (РАНХиГС) Елена Лапа указывает, что закон будет эффективен, он позволит выйти лишь части предпринимателей из «серой зоны», но необходимо более детально проработать сам юридический статус самозанятых.

«Нет единой формулировки самозанятого человека. Достаточно часто путают мелких индивидуальных предпринимателей с ними, в этой части нужна доработка. Думаю, что несколько десятков тысяч человек выйдут из тени, легализуют свое получение доходов, начнут платить налоги, но вопрос по вау-эффекту остается открытым «, — сказал Лапа.

Депутат Государственной думы от Калужской области Геннадий Скляр согласен, что проект сложный, но власти должны создать комфортную атмосферу для легализации, чтобы у предпринимателей появилась реальная мотивация по «выходу из тени».

«Задача властей в регионах создать условия для его реализации. Важно, сколько самозанятых «выйдет из тени». Мы будем работать над тем, чтобы создать такую атмосферу общественную, чтобы они почувствовали уверенность в завтрашнем дне, во взаимоотношениях с властью и получили необходимую поддержку», — сказал Скляр.

Открыться или не открыться

Уполномоченный при президенте России по защите прав предпринимателей Борис Титов в отношении принятого Госдумой закона о самозанятых пока настроен настороженно.

«Если такому человеку [самозанятому]  нужен официальный статус, он давно зарегистрировался бы как ИП на УСН 6% с дохода. Да, нынешние «особые» условия — 4% при работе с физлицами чуть более интересны, но не настолько, чтобы это обстоятельство превысило страх открыться (официально)», — сказал он ТАСС.

По мнению Титова, полный контроль в отношении самозанятых граждан со стороны государства вряд ли возможен. «Да, там где они работают через интернет-агрегаторы, ситуация для ФНС проще, но агрегаторами самозанятость отнюдь не исчерпывается. А отслеживать их деятельность в офлайне обойдется слишком дорого», — отметил он.

По мнению Титова, самозанятым можно также предложить фиксированный платеж — в качестве «откупа» и одновременно пропуска в легальный, «белый» мир.

https://tass.ru/ekonomika/5810644

Источник: http://gazetabalabanovo.ru/?p=25715

Эксперты: закон о самозанятых будет эффективен при правильной мотивации предпринимателей

20 Ноября 2018 / Малый бизнес

Закон о налогообложении самозанятых предпринимателей может быть эффективен только при создании соответствующей позитивной мотивации у предпринимателей посредством просветительской работы, а также полным выполнением обязательств со стороны государства без частых вмешательств в работу таких предпринимателей. К такому мнению склоняются опрошенные ТАСС эксперты из числа общественников, предпринимателей и бизнес-омбудсменов. По данным Минтруда, в России насчитывается 15-20 млн человек, которые официально не трудоустроены и работают в «серой зоне». По мнению властей, к категории самозанятых лиц относятся люди, которые самостоятельно осуществляют трудовую деятельность по оказанию услуг, направленную на систематическое получение прибыли. Но при этом эти граждане официально никак не зарегистрированы. Впервые правительство РФ приняло решение вывести данную категорию граждан в легальное поле, приняв поправки в Налоговый кодекс. Так, от оплаты налогов и страховых взносов на 2017-2018 годы были освобождены три категории самозанятых граждан: ухаживающие за детьми, больными и достигшими 80-летнего возраста гражданами, репетиторы, а также работники, предоставляющие услуги уборки жилья и ведения домашнего хозяйства.

Отдельный закон

Сейчас запущен более масштабный проект — создание упрощенной системы сбора налогов для самозанятых. В итоге появился отдельный законопроект о налогообложении самозанятых, который в середине ноября одобрила Госдума в третьем чтении.

Специальный налоговый режим будет вводиться в качестве эксперимента и займет десять лет — с 1 января 2019 года до конца 2028 года. Налог представляет из себя единый ежемесячный платеж с выручки, в который уже включены страховые взносы.

Законодатели предлагают два вида ставок: 4% — на доходы, полученные от продажи товаров и услуг физического лица; 6% — на доходы, полученные от ИП и юридических лиц, при этом доход самозанятого должен составлять не более 2,4 млн рублей в год.

Устанавливается запрет на увеличение налоговых ставок или уменьшение предельного размера доходов в течение 10 лет проведения эксперимента.

Также самозанятым предлагается регистрироваться в качестве налогоплательщиков с помощью бесплатного мобильного приложения «Мой налог», данные из которого будут автоматически передаваться налоговикам. Пилотный проект будет действовать на территории четырех регионов — Москвы, Московской и Калужской областей, а также Республики Татарстан.

Правильный шаг

Глава Торгово-промышленной палаты (ТПП) Сергей Катырин оценивает принятый Госдумой закон положительно, считая, что поступления увеличатся, но самое главное — это не подвести ожидания людей и не повышать налоги, тем самым создавая у них позитивную мотивацию через соблюдение данных в законопроекте обязательств.

«Возможные сомнения самозанятых: не поднимут ли позже ставку налога? Не появятся ли дополнения и изменения? А то, мол, заявят о себе. а потом, в случае чего, уже не спрячешься. Такие сомнения, безусловно, есть и будут», — сказал Катырин.

«И здесь очень важна практика применения законов, которая единственно и способна привести к доверию. Я убежден, что ни в коем случае нельзя подвести ожидания людей, иначе потом доверие уже не вернется никогда. Доверие — это мотивация», — подчеркнул Катырин, отметив, что оправдание доверия закрепит у предпринимателей позитивное мышление в отношении закона, тем самым подняв его эффективность.

Просветительская работа

По оценке главы общественной организации по малому и среднему предпринимательству «Опора России» Александра Калинина, реализация закона может дать регистрацию порядка 1 млн самозанятых отечественных предпринимателей в последующие шесть лет.

Однако для этого, безусловно, нужно не только доверие предпринимателей, но и разъяснительные беседы на тему реальной пользы законопроекта.

«Мы оцениваем закон положительно.

Главное, чтобы предприниматели поверили, что новый режим им будет выгоден, а это большая просветительская работа «, — отметил Калинин.

Он добавил, что имеет смысл увеличить число регионов, участвующих в пилотном проекте, чтобы увеличить охват предпринимательской аудитории, повысив продуктивность действия законопроекта.

Новые возможности развития

Представители республики Татарстан и Калужской области, которые вошли в список пилотных регионов, считают, что законопроект позволит вывести самозанятых на новый уровень развития своего бизнеса, это не только увеличит пополнения в государственный бюджет, но, в первую очередь, способствует прогрессу самого предпринимателя. Так, власти Татарстана рассчитывают на интерес самозанятых к предпринимательству в легальном поле, чтобы увеличить свой бизнес.

«У нас изначально (в рамках пилотного проекта) была основная цель в том, чтобы вывести на рынок легально тех граждан, у которых есть интерес к предпринимательству и которые в перспективе из самозанятых могли бы вырасти в субъекты малого и среднего бизнеса. Что касается налогов, то сначала самозанятые должны пройти процесс регистрации. И уже потом будет складываться какая-то база, которая будет оплачивать налоги «, — сообщила заместитель руководителя пресс-службы президента Татарстана Лилия Галимова.

О дальнейшем превращении в субъект малого и среднего предпринимательства (МСП) после легализации в качестве самозанятого предпринимателя сказал и председатель комитета по предпринимательству и потребительскому рынку Тульской области Татьяна Лапаева. По ее словам, «бесплатные консультации и участие в образовательных программах» дадут позитивную мотивацию предпринимателям в рамках закона, чтобы совершить толчок для развития.

Открытые вопросы

Бизнес-омбудсмен Приморского края Марина Шемилина отмечает, что «потолок » в размере 2,4 млн рублей годового дохода может повлиять на решение предпринимателей скрывать часть доходов, чтобы получать льготы в рамках закона.

«Мне кажется, что при потолке в 2,4 млн рублей в год для самозанятых они [предприниматели] могут скрывать часть оборота, чтобы оставаться в этом пределе», — подчеркнула Шемилина.

Директор читинского филиала Российской академии народного хозяйства и государственной службы (РАНХиГС) Елена Лапа указывает, что закон будет эффективен, он позволит выйти лишь части предпринимателей из «серой зоны», но необходимо более детально проработать сам юридический статус самозанятых.

«Нет единой формулировки самозанятого человека. Достаточно часто путают мелких индивидуальных предпринимателей с ними, в этой части нужна доработка.

Думаю, что несколько десятков тысяч человек выйдут из тени, легализуют свое получение доходов, начнут платить налоги, но вопрос по вау-эффекту остается открытым «, — сказал Лапа.

Депутат Государственной думы от Калужской области Геннадий Скляр согласен, что проект сложный, но власти должны создать комфортную атмосферу для легализации, чтобы у предпринимателей появилась реальная мотивация по «выходу из тени».

«Задача властей в регионах создать условия для его реализации. Важно, сколько самозанятых «выйдет из тени».

Мы будем работать над тем, чтобы создать такую атмосферу общественную, чтобы они почувствовали уверенность в завтрашнем дне, во взаимоотношениях с властью и получили необходимую поддержку», — сказал Скляр.

Открыться или не открыться

Уполномоченный при президенте России по защите прав предпринимателей Борис Титов в отношении принятого Госдумой закона о самозанятых пока настроен настороженно.

«Если такому человеку [самозанятому] нужен официальный статус, он давно зарегистрировался бы как ИП на УСН 6% с дохода.

Да, нынешние «особые» условия — 4% при работе с физлицами чуть более интересны, но не настолько, чтобы это обстоятельство превысило страх открыться (официально)», — сказал он ТАСС.

По мнению Титова, полный контроль в отношении самозанятых граждан со стороны государства вряд ли возможен. «Да, там где они работают через интернет-агрегаторы, ситуация для ФНС проще, но агрегаторами самозанятость отнюдь не исчерпывается.

А отслеживать их деятельность в офлайне обойдется слишком дорого», — отметил он. По мнению Титова, самозанятым можно также предложить фиксированный платеж — в качестве «откупа» и одновременно пропуска в легальный, «белый» мир.

Источник: tass.

ru

Источник: http://www.kavkaz-invest.ru/ru/news/eksperty-zakon-o-samozanjatykh-budet-effektiven-pri-pravil-noj-motivacii-predprinimatelej/

Ссылка на основную публикацию