Важнейшие принципы амнистии по налогам для жителей страны

Важнейшие принципы амнистии по налогам для жителей страны

Налоговая амнистия представляет собой процедуру законного права налогоплательщика во внесении налогов без обложения различными штрафными санкциями или полное освобождение от уплаты за определенный период времени. Впервые такая процедура была утверждена в 2017 году.

Факторы, способствующие объявлению налоговой амнистии

Консультация юриста бесплатно

Государство может быть заинтересовано в проведении налоговой амнистии в таких случаях:

  1. Для наведения порядка между отношениями налогоплательщика и соответствующей структурой.
  2. Для привлечения в страну легализованных денежных средств.
  3. Для смягчения последствий для людей после экономических кризисов.
  4. Отмечаются повышенные затраты для организации поиска должников, размер суммы задолженности которых несопоставим с понесенными государством убытками.
  5. Для облегчения работы бизнесменов, что позволяет дать толчок к развитию данной сферы.

Важнейшие принципы амнистии по налогам для жителей страны

На кого распространяется налоговая амнистия

Консультация юриста бесплатно

Согласно утвержденному в конце 2017 года закону, налоговая амнистия позволила избежать платежей таким категориям людей:

  1. Физическим лицам, которые имели долги за имущество. При этом списываются и начисленные пени. Не требуется уплачивать задолженность, которая сформировалась вплоть до начала 2015 года.
  2. Индивидуальным предпринимателем и физическим лицам, ранее задействованным в предпринимательской деятельности, упразднились долги налогам, как раз за ведение указанной деятельности. При этом списываются долги и по пеням, и по штрафным санкциям. Срок льготы ограничивается 1 января 2015 года. Но к данной амнистии не подлежат лица, которые осуществляли следующие виды деятельности: добыча полезных ископаемых, вывоз товаров за территорию Российской Федерации.
  3. Лица занимающиеся или ранее осуществляющие частную практику, а также категория граждан из предыдущего пункта освобождаются от оплаты страховых взносов и пеней за период времени до начала 2017 года. При этом данная сумма определяется произведением величины минимального размера оплаты труда за конкретный год в восьмикратном размере на период осуществления предпринимательской или частной деятельности и на соответствующий тариф страховых взносов.

Где и кем выполняется списание задолженности

Процесс по списанию образовавшихся задолженностей, подпадающих под условия амнистии, осуществляется государством самостоятельно. Для этого задействуют возможности налоговых структур, которые производят необходимые операции без каких-либо заявлений от граждан.

В случае если у гражданина останутся числиться задолженности по налогам, которые попадают под действие налоговой амнистии, следует обратиться в ближайшее отделение налоговой службы или связаться с ними по телефону. Требуется узнать причину, по которой не была списана задолженность по налогам. Это происходит из-за загруженности системы или программных сбоев.

Важно! При желании можно воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика, чтобы убедиться в списании налоговой задолженности.

Важнейшие принципы амнистии по налогам для жителей страны

Прощается ли задолженность, если она уже передана к исполнению судебным приставам?

Процесс взыскания долгов в РФ осуществляется через службу судебных приставов. Если по факту большой задолженности по налогам была задействована данная структура, то она будет взыскать долг наличными или имущественными средствами.

При этом необходимо учитывать, что независимо от деятельности судебных приставов, в случае если гражданин подпадает под налоговую амнистию, его долг прощается. Как правило, данный процесс урегулируется самостоятельно между приставами и налоговиками.

При наличии доступа к сервису государственных услуг можно легко и быстро проверить задолженности по налогам и по ФССП.

При этом задолженность по налогам не всегда является целенаправленным уклонением от платежей. Случаются самые разные ситуации. При имущественном налоге чаще всего не производится своевременных начислений, что сопровождается ростом задолженности и формированием пени. В свою очередь ИП смогут избавиться от необоснованных задолженностей по налогам.

Они могут возникать из-за того, что лицо не вовремя подало декларацию или же она была где-то утрачена, а также в случае приостановки осуществления частной деятельности. В этих случаях предпринимателю начисляется налог на сумму в 200 000 рублей, который обусловлен максимальной суммой установленного заработка.

Налоговая амнистия для пенсионеров

Лица, достигшие пенсионного возраста, освобождаются от уплаты имущественного налога в единичном числе. То есть не требуется вносить средства за один автомобиль, дом, гараж. При этом от оплаты земельного налога пенсионеры не освобождены.

Естественно, что их величина разнится для различных регионов. Налогообложение дачного земельного участка в Подмосковье составит порядка 20 000 рублей, а это большая сумма и уж тем более для пенсионеров. Такие расценки образовались из-за перехода к расчету налога от кадастровой стоимости.

В связи с этим была принята налоговая амнистия для данной категории граждан. Их освободили от уплаты налогов за землю, размер которой составляет не более 6 соток. При превышении установленного показателя пенсионеру понадобится оплатить сумму, которая включает в себя размер налога за имеющиеся сотки, за вычетом шести.

То есть при владении десятью сотками, внести налог потребуется за четыре. Если у пенсионера в собственности находится несколько земельных участков, то он не теряет своего права. Ему необходимо самостоятельно определиться с землей, на которую будет предоставлена налоговая амнистия.

Важнейшие принципы амнистии по налогам для жителей страны

Как проходит списание?

Государство приняло решение о списании абсурдной налоговой задолженности гражданам в период с 2015 по 2017 год. Абсурд заключается в том, что налогом обложили суммы задолженностей, которые были прощены гражданам различными сотовыми, коммунальными и банковскими компаниями. Их учли в виде дохода, что привело к обложению 13% ставкой.

При этом такие виды доходов, облагаемых НДФЛ, не попадают под налоговую амнистию:

  1. Полученный за осуществление трудовой деятельности, либо оказание отдельных видов услуг.
  2. Начисленный по процентам и дивидендам.
  3. От приобретения материальных ценностей или натурального дохода.
  4. Полученного в виде выигрыша в лотерею или другой вид игры с призовым фондом.

Все утвержденные налоговые амнистии в РФ

В период с 2017 года государство трижды решалось на проведение налоговой амнистии. Первое решение было вынесено практически сразу после утверждения федерального закона от 28 декабря 2017 года.

Оно касалось прощения долгов по налоговым сборам за транспорт, землю и недвижимость. Также были опущены взносы в фонд государства по выплатам НДФЛ, но лишь некоторым видам. Затем постановили, что ИП вправе не возвращать обязательные платежи за ведение деятельности.

Для всех указанных видов амнистий период льготы ограничивается сроком от 2015 до 2017 года.

При этом в случае своевременной уплаты указанных видов налоговых сборов денежные средства не возвращаются. Также не зафиксированы точные сроки для государственных структур, в течение которых они должны списать имеющиеся задолженности по налогам. Рассматривается вопрос о продлении срока амнистии, но новых послаблений ещё не планируется.

Мнение судебных инстанции о налоговой амнистии

Различные виды судебных структур Российской Федерации по-разному оценивают действие налоговой амнистии. В первую очередь, разногласия вызваны действительным статусом налогоплательщика.

Является ли он злостным нарушителем или не смог выполнить свою гражданскую ответственность в связи с кратковременными финансовыми трудностями. При этом не выполняется признак равенства для всех граждан.

Получается, что добросовестные налогоплательщики оказались в проигрышной ситуации по сравнению с теми, кто не платил указанные ранее виды налогов.

Нюансы налогового кодекса

Многие граждане считают, что смысла в налоговой амнистии не много, так как она охватывает сроки от 2015 до 2017 года. А для того, чтобы не уйти от уплаты налоговой базы, достаточно выждать три года.

По их истечению заканчивается срок исковой давности по налоговым сборам, и гражданин, который не произвел взнос, освобождается от оплаты.

Но при этом сотрудники налоговой службы могут воспользоваться лазейками в законодательстве.

Дело в том, что нет строгих временных рамок для выявления с последующим взысканием долга. Поэтому налоговая может зафиксировать образование задолженности в момент проведения проверочных или контрольных мероприятий.

При этом все выявленные недоимки по налоговым сборам не подходят под определение 126 статьи гражданского кодекса, которые и гласят о трёхлетнем периоде давности. Если в указанной ситуации гражданину понадобится справка об отсутствии задолженности перед налоговой службой, то справку выдадут.

Но в ней будет отметка о наличии неисполненной обязанности по оплате налогов.

Важно! Срок давности по взысканию налога будет в пользу налогоплательщика при условии, что налоговая служба пропустит факт принудительного взыскания сбора. Для этого понадобится обратиться в суд, при желании можно на добровольной основе погасить задолженность.

Важнейшие принципы амнистии по налогам для жителей страны

Как узнать, что задолженность по налогам списана

Если вы соответствуете критериям налогоплательщика, который освобождается от уплаты долгов благодаря налоговой амнистии, но не уверены в проведении операции, то просто проверьте, есть ли задолженность. Это можно сделать различными способами. Далее представлен простой вариант.

Понадобится воспользоваться возможностями официального сайта налоговой службы. Там потребуется войти в личный кабинет. Это можно сделать посредством идентификации через сервис государственных услуг. Также можно воспользоваться электронной подписью.

При отсутствии возможности идентификации личности указанными способами понадобится лично посетить ближайшее отделение налоговой службы. С собой необходимо иметь паспорт гражданина Российской Федерации и налоговый номер.

После их предъявления сотруднику налоговой службы, вам предоставят временный логин и пароль для входа в личный кабинет непосредственно на сайте налоговой службы.

После осуществления первоначального входа, требуется самостоятельно осуществить изменение данных

На странице личного кабинета будет отражена информация по всем имеющимся налоговым задолженностям, в том числе пени и штрафы. Останется просмотреть, за какой период времени начислен долг. При отсутствии задолженностей вы увидите перед собой следующую надпись – «У вас нет неоплаченных налогов и задолженности».

Ожидается ли новая налоговая амнистия

Как видно из представленного материала, под амнистию попадает сразу несколько лет. За этот период осуществляется списание образовавшихся задолженностей по налогам у граждан РФ.

Естественно, что государство принимает такие меры вынуждено. Раскрывать, а уж тем более заранее оповещать население о планах одобрения новой налоговой амнистии, не в интересах государства.

Это обусловлено тем, что многие граждане просто перестанут платить требуемые налоги.

В ходе проведения налоговой амнистии от налогообложения за отдельный период времени были освобождены более 20 миллионов физических лиц и более 3 миллионов ИП. В денежном эквиваленте это составило:

  • 41 миллиард рублей – физические лица;
  • 15,8 миллиарда рублей – ИП.

Источник: https://mfc-list.info/nalogovaja-amnistija-dlja-fizicheskih-lic.html

Налоговая амнистия в России

Практика применения налоговой амнистии широко известна в экономических системах заграничных стран. Она вводится на федеральном, региональном и местном уровнях, действует на разные виды налогов и различные категории плательщиков. Амнистия охватывает типы недоимок, выявленных в следующих случаях:

  • при налоговой проверке налоговыми органами,
  • при сборе сведений правоохранительными органами,
  • при уточнении декларации,
  • при обжаловании решения о недоимке в судебном и досудебном порядке.

Какие бы детали не включались в амнистию, суть ее остается постоянной — погашение задолженностей по налогам и сборам и урегулирование отношений между субъектами налогообложения: плательщиков и государства.

Налоговая амнистия не подразумевает списание все задолженностей и не является реструктуризацией долгов. Напротив, эта процедура призывает плательщиком перечислить налоговые платежи в бюджет.

С точки зрения налогоплательщика амнистия — это законный способ освободиться от недоимки без опасения взыскательных санкций по налоговой, административной и уголовной ответственности.

Важнейшие принципы амнистии по налогам для жителей страны

Также рост числа плательщиков и более полное исполнение бюджетной политики в части налоговых доходов высвободит возможность властям принимать льготные положения и налоговые преференции в законодательстве, чтобы обеспечивать более благоприятную экономическую среду и уменьшение желания уклоняться от уплаты налогов и сборов.

Еще одним источником государственным доходов станут переводимые в страну денежные средства в виде инвестиций, которые налогоплательщик в рамках возможностей налоговой амнистии пожелает легализовать. К таким денежным средствам, например, относятся те, которые он прежде держал в заграничном обороте или накоплении.

Читайте также:  Подача заявки на загранпаспорт через интернет - последовательность действий

Важной функцией налоговой амнистии является политическая — популяризация действующей власти, например, в преддверии выборов и в рамках избирательной кампании.

Другой вспомогательной задачей такого мероприятия является компенсационная — замещение явных недоработок и недостатков действующего налогового законодательства, администрирования, арбитражной практики.

Недостатки

Положительные результаты налоговой амнистии, проводимой на общегосударственной ступени, неоспоримы. Однако, естественно, возможны и негативные тенденции.

Например, осознание налогоплательщиками привлекательности сокрытия налоговых доходов и неуплата причитающихся сумм фискальных платежей, выгодности такого поведения в виду проводимой государством периодической налоговой амнистии, которая позволяет погасить задолженности без наступления налоговой ответственности.

Возможна и отрицательная реакции добросовестных налогоплательщиков, которые всегда своевременно уплачивали фискальные платежи, какие бы трудные материальные обстоятельства ни возникали в их жизни.

Ответственность

По уголовной ответственности

Закон освобождает резидентов и нерезидентов России в случае добровольного декларирования от уголовной ответственности за следующие противоправные деяния:

Читайте так же:   Налоговые правонарушения: понятие, виды, состав

  1. Уклонение от перечисления таможенных платежей, предусмотренных Таможенным кодексом России;
  2. Уклонение от выполнения обязанности по возвращению в юрисдикцию России денежных сумм в российской или заграничной валюте;
  3. Уклонение от перечисления налоговых платежей, предусмотренных Налоговым кодексом России;
  4. Невыполнение функций налогового агента — по удержанию причитающихся сумм, представлению отчетности;
  5. Утаивание имущества и денежных сумм, на которые должны применяться взыскательные меры для погашения задолженностей по налогам и сборам;

По административной ответственности

Эта мера распространяется и в случае административной ответственности за следующие правонарушения:

  1. Осуществление хозяйственной деятельности без регистрации ИП;
  2. Осуществление лицензируемой деятельности без лицензии;
  3. Осуществление лицензируемой деятельности с нарушением ограничений лицензии;
  4. Налоговой ответственности.

Условия

Условиями не привлечения к перечисленным видам ответственности и санкциям признаются:

  1. Амнистия охватывает период действий или бездействия до 2018 года, т. е. за 2017 год;Важнейшие принципы амнистии по налогам для жителей страны
  2. Правонарушения касаются формирования или приобретения, использования или распоряжения имуществом и заграничными контролируемыми фирмами, сведения о чем отражаются в подаваемой декларации, а также касается открытия и ведения банковских счетов и вкладов, указываемых в данной декларации;
  3. На момент сдачи декларации по отношению к физическому лицо не возбуждено уголовное дело, связанное с правонарушениями в налоговом законодательстве;
  4. На момент сдачи декларации по отношению к физическому лицо не исполняется производство по делу, связанному с правонарушениями в налоговом законодательстве.

Если в декларации содержатся данные об участии какой-либо компании при формировании и приобретении, распоряжении и использовании имущества и заграничных контролируемых фирм, лица, которые, согласно учредительным документам компании, занимают административные, хозяйственные, организационные и распорядительные должности, т. е. должности управляющих, также освобождаются от перечисленных санкций. Информация о самих этих лицах не отражается в декларации.

Налоговая амнистия 2018 года стимулирует физические лица признать за собой имущество и активы. Так, закон освобождает от налогообложения мероприятия по переводу имущества от юридических владельцев действительным.

В соответствии с положениями закона о валютном контроле и регулировании, принятом в 2003 году, физические лица должны сообщить в инспекции ФНС о банковских счетах и вкладах, открытых заграницей до начала 2018 года.

Ответственность за валютное правонарушение спадает с физических лиц, в том случае, если в декларации они указали сведения о банковских счетах и вкладах, открытых заграницей до начала 2018 года.

В итоге — счет или вклад пройдут легализацию без последствий, а также налоговые органы зарегистрируют данные счета и вклады без последствий.

Согласно второму принятому закону, за номером 150, в 2018 году, лица, которые не уплатили или уплатили не в полном размере налоги и сборы, освобождаются от принудительного взыскания этих недоимок.

Это возможно в том случае, если обязанность по уплате платежей возникла до 2018 года и в связи с приобретением, формированием, распоряжением, использованием имущества и заграничных контролируемых фирм или открытием счетов и вкладов заграницей.

Декларация

Бланк декларации размещен на сайте ФНС.

Документы для скачивания (бесплатно)

  • Бланк специальной декларации

Налоговая служба сформировала удобные условия для налогоплательщиков, желающих участвовать в амнистии. Так, на сайте ФНС указаны время и места сдачи декларации — по месту жительства, месту пребывания или в центральном аппарате ФНС. Прием производился согласно обычному расписанию работы, кроме 30 июня, когда центральный аппарат вел круглосуточный прием этого документа.

На официальном сайте ФНС создан специальный сервис для удаленной записи на прием специальной декларации, воспользовавшись которым резиденты и нерезиденты могли получить точное время и день для представления отчетности без ожидания в очереди.

Заполнение

В приложениях к закону № 140 предусмотрен порядок заполнения формы со строгими требованиями к графическим и иным характеристикам:

  • документ заполняется вручную печатными заглавными буквами в каждой ячейке черной или синей ручкой;
  • либо печатается на принтере черными или синими чернилами;
  • для каждой страницы декларации используется отдельный лист бумаги;
  • на каждом листе формы, кроме титульного, в верхней строке указываются фамилия и инициалы заявителя прописью. Иностранцы могут записывать свое имя с использованием латинских букв;
  • на каждом листе формы, кроме титульного, в нижней строке проставляется подпись, подтверждающая достоверность обозначенных данных;
  • листы бланка нумеруются в соответствующих графах, общее число страниц обозначается на титульном листе;
  • в декларации не производятся исправления;
  • в пустых графах или неполном заполнении граф в пустых клетках проставляются прочерки;
  • при печатном способе заполнения проставление прочерком необязательно.

ВАЖНО: Декларация подается в двух экземплярах.

Лицо, решившее добровольно декларировать сведения об имеющихся у него активах и счетах, может указать в форме данные о следующих объектах собственности:

  • земля;
  • другие виды недвижимого имущества, т. е. объекты, неотделимо привязанные к земле, передвижение которых приведет к причинению урона этим объектам, — участки недр, здания, сооружения, воздушные суда, морские суда, объекты космической сферы, внутреннего плавания;
  • транспортные средства;
  • сведения о паях и долях в уставном капитале/капиталах отечественных и заграничных фирм;
  • ценные бумаги.
  • Лицо вправе указать перечисленные формы имущества, если является юридическим и фактическим собственником.
  • Фактический собственник — это лицо, которое поручило иному лицу, номинальному владельцу, исполнение полномочий собственника имущества в рамках договора номинального владения и распоряжения.
  • ВАЖНО: Договор номинального владения и распоряжения формируется согласно нормам заграничного законодательства, по которому право собственности передается реальным собственником другому лицу — номинальному владельцу, который обязан реализовывать переданное право в пределах договора и в интересах реального собственника.
  • Также лицо может отразить в декларации сведения о заграничных контролируемых фирмах, в которых он выступает контролером.
  • Физические лица могут указать информацию о счетах в банках заграницей, банковских счетах, в которых лицо является бенефициаром.

История налоговой амнистии в России

Российская практика проведения налоговой амнистии с самого начала ориентировалась на зарубежный опыт.

Например, в 2004 году Министерство экономического развития объявило о проектировании закона, «прощающего» налогоплательщикам нарушения законодательства о налогах и сборов и позволяющего погасить задолженности без привлечения к ответственности, касающиеся сокрытых заграницей доходов. Законопроект разрабатывался по аналогии с подобным законом Бельгии.

Читайте так же:   Ответственность за неуплату налогов

Среди оснований амнистии, как правило, выступало как раз политическое — как компонент избирательной стратегии властей.

1993 год

Образцом компенсационной налоговой амнистии является пример 1993 года, когда после распада СССР российская налоговая система была крайне нестабильна и деструктивна, и Указом Президента за номером 1773 от 27 октября года была проведена налоговая амнистия.

Юридические и физические лица могли открыто заявлять о своих недоимках и перечислять их в казну без последствий. Амнистия длилась месяц и 3 дня.

За этот короткий промежуток две тысячи субъектов успели воспользоваться привилегией, эта цифра обозначила проведенное мероприятие как неэффективное.

Причиной несостоятельности процедуры 1993 года являлась неправильная цель от амнистии — пополнение бюджета. Налоговая амнистия производится не для реализации фискальной функции. Главным результатом такого мероприятия должен стать новый уровень взаимоотношений налоговых органов и налогоплательщиков, большая гибкая этих отношений и умение находить компромисс.

2007 год

Важнейшие принципы амнистии по налогам для жителей страны

  • период амнистии распространялся на весь 2007 год;
  • в мероприятии могли участвовать только физические лица — ИП и обычные граждане;
  • к погашению предъявлялись доходы, полученные до 2006 года, т. е. в 2005 году.

Эта налоговая амнистия также оказалась неэффективной. Срок исковой давности привлечения к ответственности сделал участие в проекте почти бессмысленным.

Вероятно, правительство страны использовало политическую функцию мероприятия, так как происходила предвыборная кампания.

Проекты амнистий обсуждались и рассматривались также в 1998 и 2002 года.

Современность

Президент России Владимир Путин поручил Правительству и Федеральному Собранию разработку нового проекта налоговой амнистии до июля того года. Следствием такого поручения стал закон «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках», закон был принят 8 июня, его номер 140. Также парламент страны принял поправки к Налоговому кодексу в законе № 150.

Участниками проекта признаются:

  • иностранные граждане;
  • российские граждане;
  • лица без гражданства (апатриды).

Задачей этой налоговой амнистии выступало образование ясной и легкой системы добровольного представления отчетности и раскрытия сведений об объектах налогообложения и государственной гарантии по защите имущества и имущественных интересов участников проекта, что указано в первой статье закона № 140.

Перспективы

В декабре прошедшего года депутаты Государственной Думы внесли на рассмотрение законопроект о новой налоговой амнистии для физических лиц. Пока закон не принят и продолжает обсуждаться.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://ZnayBiz.ru/nalogi/control/otvetstvennost/amnistiya.html

Налоговая амнистия – 2018: кому и что простят?

Важнейшие принципы амнистии по налогам для жителей страны

В канун нового – 2018 – года был принят Федеральный закон от 28.12.2017 № 436‑ФЗ[1] (далее – Федеральный закон № 436‑ФЗ). Отдельные положения этого документа вносят нормы, в соответствии с которыми будут списаны недоимки по налогам, страховым взносам, а также пеням и штрафам. О том, кому и какие конкретно задолженности будут прощены, читайте в предложенном материале.

Проект Федерального закона № 436‑ФЗ был внесен в Государственную Думу Правительством РФ 31 октября 2017 года. При принятии законопроекта во втором чтении было уточнено его наименование и существенно изменена концепция.

Первоначально законопроектом вводились изменения в НК РФ, уточняющие правила налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК).

Однако в дальнейшем он был дополнен целым рядом положений, корректирующих как нормы НК РФ (регулирующие не только налог на прибыль организаций, но и НДФЛ, земельный налог, НДПИ, налог на игорный бизнес), так и нормы федеральных законов, не являющихся актами законодательства о налогах и сборах, в частности, законов об обязательном пенсионном страховании, о таможенном регулировании. Отдельные новые нормы были включены во исполнение поручения Президента РФ В. В. Путина по итогам пресс-конференции 14 декабря 2017 года.

В рамках данного материала рассмотрены введенные Федеральным законом № 436‑ФЗ новшества, непосредственно касающиеся налоговой амнистии.

Федеральный закон № 436‑ФЗ вступил в силу с 29 декабря 2017 года (за исключением отдельных положений).

НДФЛ: о каких доходах можно забыть?

Статья 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)» НК РФ дополнена п. 72.

Соответственно, перечень не подлежащих обложению НДФЛ (освобождаемых от налого­обложения) доходов увеличен.

Речь идет о доходах, полученных в определенный период – с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года.

Таким образом, в не облагаемые НДФЛ доходы попадают доходы, полученные почти за три последних года.

Но это не означает, что всем налогоплательщикам простят НДФЛ. Нет. Под амнистию попадают доходы, при получении которых не был удержан НДФЛ налоговым агентом. Но под освобождение не подпадают следующие доходы:

  • – в виде вознаграждений за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполнение работ, оказание услуг;
  • – в виде дивидендов и процентов;
  • – в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ;
  • – в натуральной форме, определяемые согласно ст. 211 НК РФ, в том числе подарки, полученные налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей;
  • – в виде выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях.
Читайте также:  Что делать, если номер снилс уже используется на «госуслугах?

Одновременно коррективы внесены в п. 6 и 7 ст. 228 НК РФ.

Из новой нормы следует, что если налогоплательщик получил в период с 1 января 2015 года по 1 декабря 2017 года доходы, за исключением приведенных выше, налоговый агент не удержал с него НДФЛ, а на основании п. 5 ст. 226 НК РФ передал сообщение о невозможности удержать НДФЛ в налоговый орган и сумма НДФЛ не была взыскана с этого налогоплательщика, то эта сумма НДФЛ и будет фактически списана.

Если НДФЛ был уплачен или взыскан с налогоплательщика до дня вступления в силу Федерального закона № 436‑ФЗ, то новые положения к таким доходам применяться не будут.

Поскольку в данном случае в п. 72 ст. 217 НК РФ речь идет не о сумме НДФЛ, а о доходе, будут списаны как сумма НДФЛ, так и пени, начисляемые на недоимку.

Таким образом, под амнистию попали так называемые условные доходы – например, списанные заемщику кредиты, коммунальные услуги.

Транспортный, земельный и другие налоги:  за какой период спишут?

Федеральный закон № 436‑ФЗ устанавливает, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка и задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом соответствующего решения, по следующим налогам физических лиц:

  1. – транспортный налог;
  2. – налог на имущество;
  3. – земельный налог.
  4. Но списывается только недоимка по указанным налогам, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года.
  5. Кроме того, будут признаны безнадежными и списаны недоимки по налогам, задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, и задолженность по штрафам, образовавшиеся также на 1 января 2015года и числящиеся на дату принятия соответствующего решения налоговым органом за индивидуальными предпринимателями, а также за лицами, утратившими этот статус до даты принятия такого решения. В данном случае речь идет о налогах, за исключением следующих:
  6. – НДПИ;
  7. – акцизы;
  8. – налоги, подлежащие уплате в связи с перемещением товаров через границу РФ.
  9. Решение о списании названных недоимки и задолженности по пеням и штрафам будет приниматься налоговым органом без участия налогоплательщика по месту жительства физического лица (месту нахождения принадлежащего физическому лицу недвижимого имущества, транспортных средств, месту учета индивидуального предпринимателя) на основании сведений о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам.
  10. Данное решение составляется в произвольной форме и должно содержать фамилию, имя, отчество, ИНН физического лица (индивидуального предпринимателя), сведения о сумме недоимки, задолженности по пеням и штрафам, подлежащей списанию.
  11. Отметим, что законодатель не установил срок принятия указанных решений; остается надеяться, что налоговики не будут затягивать данный процесс.

Таким образом, все рассмотренные задолженности будут списаны с физических лиц и индивидуальных предпринимателей (как действующих, так и бывших) в автоматическом режиме, приходить в налоговый орган и писать какие‑либо заявления, а также представлять документы не нужно.

На первый взгляд, зачем нужно списывать недоимку по налогам, пеням и штрафам, образовавшуюся на 1 января 2015 года, если на 1 января 2018 года и так пройдет срок исковой давности – три года? Как обычно, не все в налоговом законодательстве однозначно.

Согласно позиции Минфина НК РФ не установлен общий срок давности выявления и взыскания недоимки, а также задолженности по соответствующим пеням и штрафам. Недоимка может быть выявлена налоговым органом, например, в ходе налоговых проверок, при осуществлении иных мероприятий налогового контроля, при проведении совместной сверки расчетов по налогам и сборам.

Статьями 88, 89, 100 и 101 НК РФ установлены сроки проведения налоговых проверок, периоды, которые могут быть охвачены налоговой проверкой, сроки оформления результатов налоговых проверок и вынесения решений по материалам налоговых проверок.

Согласно п. 3 ст. 2 ГК РФ к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством.

Законодательством о налогах и сборах не предусмотрено распространение установленного ст. 196 ГК РФ общего срока исковой давности в три года в отношении выявления налоговым органом недоимки (письма Минфина России от 11.02.2010 № 03‑02‑07/1-57

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/471984/

Через сколько лет наступает налоговая амнистия

Важнейшие принципы амнистии по налогам для жителей страны

  • Принятый закон предусматривает в частности:
  • условия освобождения от налогообложения прибыли КИК, участвующей в проектах по добыче полезных ископаемых, осуществляемых в соответствии с заключенными соглашениями;
  • порядок расчета налога в отношении КИК, входящей в состав иностранной КГН;
  • право не представлять дублирующие документы для применения освобождения от налогообложения налогоплательщиком — контролирующим лицом КИК;
  • уточнение понятия налогового резидентства в части осуществляемой деятельности в РФ;
  • особенности налогообложения прибыли КИК от выбытия финансовых активов;
  • уточнение порядка определения доходов и расходов физлиц по операциям с ценными бумагами и с производными финансовыми инструментами;
  • возможность признания безнадежными к взысканию и подлежащими списанию недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество и земельному налогу, образовавшейся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года, а также недоимки по налогам (за исключением НДПИ, акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу РФ) и задолженности по пеням и штрафам, образовавшихся на 1 января 2015 года, числящихся за индивидуальными предпринимателями, а также за лицами, утратившими данный статус;

введение вместо необлагаемого земельным налогом минимума в 10 тысяч рублей, необлагаемой налогом величины кадастровой стоимости 600 кв. м (6 соток) площади земельного участка для льготных категорий налогоплательщиков (одновременно в перечень таких льготных категорий включены пенсионеры).

Кроме того, Федеральный закон «О таможенном регулировании в Российской Федерации» дополняется специальными положениями, согласно которым, в частности, со дня вступления в силу Договора о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза, законодательные и иные нормативные правовые акты РФ, регулирующие правоотношения в области таможенного дела, применяются в части, не противоречащей Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза.

Источник:

Налоговая амнистия для физических лиц и ИП в 2019 году

В наступающем году фискальные службы порадуют не только новыми видами сборов, но и налоговой амнистией 2019, предусмотренной для физических лиц и ИП. За какой период и по каким видам сборов будет проведено прощение задолженностей? Какие категории граждан могут не платить налоги и насчитанную за них пеню?

Смысл проводимых мероприятий

Для того чтобы разобраться в чем суть налоговой амнистии, анонсированной на 2019 год, нужно прояснить кто и какие налоги платит в России.

  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – 13%. Этот вид сборов касается всех россиян, независимо от должности, возраста и высчитывается из зарплаты. НДФЛ взымается также из гражданско-правовых договоров.
  • Медицинское и социальное страхование (страховые взносы) – 30%. Этот вид сборов выплачивает работодатель, однако, этот взнос, по сути, высчитывается из жалования сотрудника.
  • НДС в размере 18%. Налог включен в стоимость товаров и услуг.

Сюда же следует добавить обязательные сборы на:

  • Транспортное средство.
  • Недвижимость.
  • Землю.
  • Капремонт.

Кроме того, еще существуют акцизы, импортные пошлины, торговые сборы и т. д.

Все что граждане платят в виде прямых или косвенных налогов формирует госбюджет и далее расходуется на бюджетные нужды. Вроде все правильно, но заплатив со своих доходов утвержденные государством вычеты, на жизнь остается совсем немного средств.

Несмотря на то что процентные ставки по основным налогам не повышают, ежегодное появление новых сборов увеличивает фискальную нагрузку для всех россиян. Поэтому президентом страны была предложена налоговая амнистия.

Кого же в 2019 году коснется списание налоговых долгов?

В категорию граждан, попадающих под амнистию входят:

  • Физлица.
  • Индивидуальные предприниматели (ИП).
  • Лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы).

Этот список регулируется законом №436, подписанным 28.12.17 главой государства. На протяжении всего 2018 года должно было пройти автоматическое списание определенного вида задолженностей. То есть гражданам необязательно было являться и писать заявление в органы ФНС. Однако, за прошедший год работа хоть и проводилась налоговыми инспекторами, но не была окончательно завершена.

Смысл мероприятий по списанию задолженностей сводится к укреплению материального положения граждан. Прощение имеющихся долгов позволит заново заниматься предпринимательской деятельностью гражданам, накопивших долги во время кризисных явлений в стране.

Следует учитывать, что условия продленной налоговой амнистии на 2019 год – разовое мероприятие. Это значит, что не стоит надеяться на ежегодное систематическое списание задолженностей.

Условия списания долгов для физлиц

Амнистия для физических лиц по налогам в 2019 году будет затрагивать долги по:

Источник: https://empirefantasy.ru/cherez-skolko-let-nastupaet-nalogovaya-amnistiya/

Выгоды и подводные камни амнистии капиталов

Важнейшие принципы амнистии по налогам для жителей страны

Андрей Гордеев / Ведомости

6 февраля 2019 г. президент Владимир Путин предложил снова продлить минимум на год амнистию капиталов. Это будет уже амнистия 3.

0: как и раньше, ее цель – создание условий для легализации бизнеса и сокращения теневой экономики, а также репатриации капитала и увеличения инвестиций в российскую экономику – хотя бы за счет капиталов, происхождение которых не позволяет без применения механизма амнистии «показать» их в России, либо принадлежащих тем людям, чьи активы не хотят видеть западные финансовые институты. Успешными ли были две первые кампании и стоит ли дожидаться третьей?

Первая амнистия капиталов – амнистия 1.0 – проводилась в России с 1 июля 2015 г. по 30 июня 2016 г. (фактически до 31 декабря 2015 г., но затем срок был продлен еще на полгода).

Первоначальный вариант амнистии требовал репатриации имущества, находящегося в странах, не обменивающихся информацией с Россией, но впоследствии требование о репатриации было отменено.

Согласно заявлениям официальных лиц ФНС в прессе, в рамках первого этапа декларирования было подано порядка 7200 специальных деклараций, что не оправдало ожиданий законодателей (официальные итоги не раскрывались).

Довольно сложно оценить, много это или мало. Если сравнивать с общим числом налогоплательщиков, то, безусловно, очень мало.

С другой стороны, наверное, правильно будет считать не всех россиян, а только имеющих существенные активы за рубежом, использующих иностранные корпоративные структуры и иностранные счета – это должны быть как минимум долларовые миллионеры, число которых, по различным неофициальным оценкам, составляет порядка 100 000–150 000 человек. Это и есть «целевая аудитория» амнистии.

Год назад по поручению президента первая амнистия капиталов была продлена на период с 1 марта 2018 г. по 28 февраля 2019 г. Условия второго этапа декларирования повторяли условия первого этапа с некоторыми изменениями в пользу декларанта.

Так, в частности, амнистия 2.

0 давала физлицам возможность добровольно задекларировать недвижимость, транспортные средства, ценные бумаги, счета в иностранных банках и контролируемые иностранные компании (КИК), что освобождало их от налоговой, административной и уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов и таможенных платежей, а также за неисполнение требований законодательства о валютном регулировании и валютном контроле в отношении указанных в декларации имущества (источников его приобретения), банковских счетов и КИК. Декларантом могло быть любое физлицо, ограничения в отношении гражданства и налогового резидентства отсутствовали. Эта амнистия распространяется на деяния, совершенные до 1 января 2018 г., за исключением нарушений валютного законодательства: по таким нарушениям амнистия покрывает период по дату подачи специальной декларации.

Читайте также:  Как физическому лицу зарегистрироваться на госуслугах

Кроме того, налогоплательщики освобождаются от взыскания налогов, связанных с приобретением, использованием либо распоряжением имуществом или КИК, а также с зачислением средств на иностранные счета, указанные в специальной декларации (за исключением налогов, подлежащих уплате в отношении прибыли и имущества КИК), если обязанность по уплате налога возникла до 1 января 2018 г.

Официальных данных по количеству поданных специальных деклараций в рамках амнистии 2.0 пока нет. Однако как юридическая фирма мы видим значительное увеличение интереса к декларированию со стороны наших клиентов.

В числе причин роста такого интереса мы можем назвать присоединение России к международному автоматическому обмену информацией о финансовых счетах, первый массив данных по которому был уже получен ФНС в конце 2018 г.

Причем такой обмен предполагает получение Россией информации не только по личным счетам российских налоговых резидентов в иностранных банках, но и по счетам компаний, бенефициарами (контролирующими лицами) которых являются налоговые резиденты России.

В условиях глобальной информационной прозрачности и международного сотрудничества в этой сфере сокрытие зарубежных активов легальным путем становится практически невозможным.

Амнистии 1.0 и 2.0 должны были снять психологический барьер, связанный с историческим недоверием граждан к российскому государству. Сегодня неизвестны случаи, когда ФНС нарушила бы свои обязательства в части режима конфиденциальности полученной по амнистии информации.

Это важно: многие опасались вопросов со стороны правоохранительных органов, но первый и второй этапы амнистии пока не подтвердили эти опасения. Специальные декларации передаются на централизованное хранение в ФНС, а содержащиеся в них сведения составляют налоговую тайну.

Другие госорганы не вправе получить к ним доступ, а специальная декларация и приложенные к ней документы могут быть истребованы только по запросу самого декларанта.

Предоставление гарантий не зависит от того, представлены ли декларантом сведения обо всех объектах, которые могут быть задекларированы по амнистии, или только об их части, как и от того, предоставлена ли декларантом информация об источниках приобретения декларируемого имущества.

Факт представления декларации, а также содержащиеся в ней сведения не могут быть использованы в качестве основания для возбуждения уголовного дела, производства по делу об административном или налоговом правонарушении.

Они также не могут быть использованы в качестве доказательства в рамках таких дел, за исключением случая, когда декларант сам просит приобщить их.

Но важно помнить, что подача специальной декларации освобождает от ответственности при условии, что на дату ее представления не возбуждено уголовное дело или не начато производство по делу об административном или налоговом правонарушении.

В числе факторов, способствующих принятию решения о раскрытии, стоит упомянуть также неблагоприятную международную обстановку, санкции, сложности, возникающие у российских клиентов иностранных банков, которые все чаще сталкиваются с требованиями этих банков подтвердить законность происхождения средств, зачисленных на их счета, а также выполнение обязанностей по декларированию счетов в России и уплате налогов в отношении активов, хранящихся на иностранных счетах. В итоге мы видим все больше стимулов для людей, десятилетиями скрывавших свои зарубежные активы, «узаконить» свои отношения с государством.

Однако у амнистии есть и свои подводные камни. По амнистии можно задекларировать лишь ограниченный перечень активов, куда не входят нематериальные активы, долговые обязательства, предметы искусства и наличные деньги.

Нельзя задекларировать и имущество, уже не принадлежащее декларанту.

Кроме того, амнистия не распространяется на такие популярные «предпринимательские» статьи УК, как мошенничество или легализация денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем.

Последний день амнистии 2.0 – 28 февраля 2019 г., т. е. фактически осталось несколько дней. И, на наш взгляд, тем, кто в принципе решил воспользоваться амнистией, будет правильно сделать это сейчас, во вторую амнистию, по нашему мнению наиболее комфортную для налогоплательщиков.

Почему есть смысл поспешить? Как следует из заявления президента, условия третьей амнистии будут жестче, чем у второй. Дополнительными обязательными условиями будет перевод денежных средств в Россию с декларируемых счетов (чего не требовалось по амнистии 2.

0), а в случае бизнеса – его регистрация в «районах с особыми правовыми условиями» (имеются в виду специальные административные районы – САРы). Кроме того, президент считает целесообразным освободить от НДФЛ прибыль КИК сроком на один год для физлиц, которые станут налоговыми резидентами России в 2019 г.

И если перевод денежных средств с «амнистированных» счетов в Россию для многих будет приемлемым (к тому же российское законодательство никоим образом не запрещает перевод средств с российских счетов на иностранные счета, уведомления об открытии которых поданы в налоговые органы), то условие о редомициляции КИКов в САРы для большинства бенефициаров может оказаться нецелесообразным либо невыполнимым в силу отсутствия правовой возможности для такого действия в стране текущей регистрации КИКа.

Кроме того, практически все бенефициары – налоговые резиденты России свои КИКи уже задекларировали и соответствующим образом выстроили и оптимизировали бизнес-модели. Что-то вновь менять для многих, наверное, не будет иметь большого смысла.

Источник: https://www.vedomosti.ru/opinion/articles/2019/02/24/794971-podvodnie-kamni

Налоговая амнистия для ИП: кому спишут долги по налогам и взносам в 2020 году

Амнистия транспортного налога в широком смысле слова — послабления, которые позволяют плательщикам налогов делать взносы в меньшем количестве.

Это аннулирование всех имеющихся штрафов и задолженностей, временная или постоянная отмена определенных налоговых сборов.

Что такое амнистия по транспортному налогу физическим лицам 2020, кому она положена, попадает ли транспортный налог под амнистию, и как ее получить расскажем далее.

  • Что делать, если налоговая не списывает долги по амнистии
  • Заключение
  • Что такое амнистия по транспортному налогу

    Налоговая амнистия транспортного налога физическим лицам — законодательное распоряжение, которое выдает президент РФ, что для многих является значимым событием. Она положена всем физическим и юридическим лицам, кроме тех людей, которые совершили особо тяжкие правонарушения. Также доступна индивидуальным предпринимателям.

    Благодаря ей аннулируются все задолженности по транспортному налогу. Цель ее введения в облегчении работы налоговой службы, уменьшения долгового бремени, стимуляции налогоплательщиков в своевременной уплате взносов.

    Амнистия для физлиц и ИП по разным видам задолженностей (не только за транспорт), в целом, наводит порядок в органах ФНС по стране, совершенствует ее работу и делает более эффективной.

    Кроме того, она позволяет уменьшить количество неплательщиков в базе и реструктуризировать работу.

    Какие долги снимут с ИП

    Индивидуальных предпринимателей амнистия коснется в наиболее широком объеме. Из всех категорий списанию подлежит самый большой спектр задолженностей, включающий как неуплаченные своевременно налоги, так и взносы в фонды соцстраха, а также пени по ним.

    Дополнительно амнистия включает в себя прекращение дел в судах по этим направлениям, прекращение делопроизводства по линии деятельности службы судебных приставов, разблокировка банковских счетов, отмену списание средств со счета предпринимателя.

    Эти действия инициируются инспекторами налоговой службы.

    По налогам

    С ИП, попадающего под амнистию, будут списываться долги по налогам:

      Госпошлина в суд за иск о разделе имущества супругов

    • налог на прибыль (включая все специальные режимы — УС, «вмененка», патент, НДФЛ);
    • НДС списывается, за исключением операций по импорту — этот случай амнистированию не подлежит, так же, как и таможенные платежи;
    • транспортный и имущественный налоги.

    Также не будут погашаться долги по акцизам и по налогу на добычу полезных ископаемых.

    По страховым взносам

    Списанию по налоговой амнистии в 2020 для ИП подлежат задолженности:

    • по неуплате взносов в Пенсионный фонд, ОМС, ФСС;
    • пени и штрафы по этим взносам.

    Также подлежат отмене неоплаченные штрафы и начисленные пени, связанные с непредоставлением деклараций по взносам в фонды страхования, попадающие в установленный период времени.

    На кого распространяется, по каким годам

    Амнистия долгов по транспортному налогу доступна всем российским гражданам, которые являются собственниками зарегистрированных автомобилей. Ее прямое действие ничем не может ограничиваться. Поэтому амнистия не зависит от:

    • Статуса гражданина, места работы, размера его доходов;
    • Места и региона постоянного места жительства;
    • Времени владения транспортом и мощностью автомобильного двигателя;
    • Причины неуплаты долговой суммы (нет значения, не была произведена уплата из-за отсутствия денег или нежелания);
    • Пола, возраста и технических характеристик автомобиля, подлежащего обязательной регистрации;
    • Количества зарегистрированных машин на одного человека или семью;
    • Количества человек в семье, уровня инфляции и других важных экономических показателей.

    После того, как вступает закон об амнистии транспортного налога, во всех случаях списываются долги.

    Самый важный момент в этой ситуации — факт списания абсолютно любой суммы, которая числится за человеком до января 2020 года (т.е. долги появились до января 2020 и зафиксированы на эту дату).

    С учетом поправок от 2020 года налоги, штрафы и пени четырехлетней давности списываются налоговой службой.

    Интересно: Отменят ли транспортный налог в 2020 году?

    Участвовать при этом гражданину, задолжавшему в органы ФНС не нужно. При этом штраф может быть успешно удален автоматически из общей базы. Оповещение для этого служба не обязана делать.

    Чтобы узнать, был ли удален долг по закону президента Путина об амнистии транспортного налога, можно обратиться на официальный сайт налоговой службы, проверив статус задолженности через личный кабинет. Здесь необходима регистрация.

    Также можно узнать об амнистии, посетив лично налоговую службу и запросив материалы о себе. Как правило, все необходимые документы выдаются быстро и получить нужную информацию можно в течение 1-2 часов. Все будет зависеть от очередей.

    Кроме того, есть вариант позвонить на горячую линию ФНС и проконсультироваться с ними по этому вопросу. В некоторых случаях они могут отправить сведения по почтовому адресу.

    Важно отметить, что на период 2020 года действует амнистия по долгам от 2020 года. То есть транспортный налог 2014 не попадает под амнистию. Нововведений на этот счет президентом РФ не было предложено.

    На вопрос, была ли амнистия на транспортный налог раньше, стоит указать, что ранее она проходила в 2014 году и действовала на долги четырехлетней давности.

    Тогда помощь от государства в виде снижения долговой нагрузки получили более 50 тысяч жителей страны и их родственники.

    Все об налоговой амнистии в 2020 году! Кому, как, когда спишут доги и что простят?

    Предыдущий

    Земельный налог в 2020 году для юридических лиц: сроки уплаты

    Следующий

    Закон об амнистии капиталов 2020 года: последние новости

    • Похожие записи
    • Налоги
    • Налог на имущество организаций в 2020 году для юридических лиц

      Какие сведения содержит выписка из ЕГРН о недвижимости

    1. Налоги
    2. Закон об амнистии капиталов 2020 года: последние новости
    3. Налоги
    4. Земельный налог в 2020 году для физических лиц
    5. Налоги
    6. Налог на недвижимость для физических лиц в 2020 году
    7. Налоги Продажа квартиры
    8. Налог с продажи квартиры в 2020 году для физических лиц
    9. Налоги
    10. Как получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2019 году?
    11. 2

    Источник: https://bogunskaia.ru/nalogovoe-pravo/amnistiya-po-nalogam.html

    Ссылка на основную публикацию